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浏览摘要:近年来,随着证券监管部门监管愈发严格,上市公司财务造假现象被曝光的概率逐年上升,监管部门的惩戒力度也愈发加大。惩戒范围也逐渐从仅惩戒上市公司延伸到了一并惩戒出具审计报告的会计师事务所。因为上市公司进行的财务造假行为不仅会扰乱公共秩序,也会导致大量内外部投资者和债权人的经济利益受到损害。近日,乐视网财务造假事件再掀波澜,原因是监管部门正式官宣信永中和会计师事务所因涉乐视网财务造假案,信永中和等多家会计师事务所或承担连带责任。以会计师事务所涉乐视网财务造假案为例,浅析会计师事务所如何避免承担连带责任。
关键词:会计师事务所;
文章目录
一、乐视网案例简介
二、乐视网主要财务风险
(一)内部控制视角
1. 控制环境。
2. 风险评估。
(二)关联方交易
1. 关联方数量多。
2. 向主要关联方出售和购买。
3. 大量相关资金被借入。
三、会计师事务所涉乐视网财务造假前因后果
(一)针对异常的关联方交易未保持足够关注
(二)未发现乐视网严重的内控缺陷
(三)注册会计师未保持职业怀疑,职业道德缺失
(四)会计师事务所业务的质量控制体系不完善
(五)行政监管及处罚力度不到位
四、会计师事务所如何避免承担连带责任
(一)会计师事务所要证明自己无过错,审计工作底稿是关键
(二)严格按照行为准则执行审核程序
(三)谨慎选择审计项目
(四)加强会计师事务所的内在管理和外部联系
(五)建设注册会计师与事务所
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