796 浏览微商所得税征管论文范文提纲---我国微商所得税收征管法律问题研究
摘要：随着互联网购物的广泛普及，微信业务的市场份额也逐渐增加，微信业务经营者的税收监管势在必行。微信业务的经营模式决定了微信业务交易的隐蔽性、虚拟性、数字化、跨区域性和员工多样化的特点。因此，纳税人的识别、纳税对象的识别和纳税地点的确定都是一个难题。即使《电子商务法》第十一条规定，电子商务经营者有义务依法纳税，但由于缺乏配套的实施措施，微信业务的税收征管问题得不到有效解决，对税收管理、税源监督、税务检查等方面产生影响。现有对微信业务税收征管的研究大多集中在征管技术层面，缺乏对微信业务税收征管可行性和可税性的分析。因此，有必要从维护税收公平和国家税收利益的角度，从维护税收公平的角度探讨微信业务所得税的合法理论框架。税收在维护社会公平方面发挥着重要作用，税收负担的公平有利于国家的长期和平与稳定。微信商户通过销售商品和提供服务获得的收入，应当像传统的线下销售一样缴纳相应的税款，以显示税收公平性。同时，微信商户作为使用社会资源的主体之一，应当以纳税的形式向国家支付相应的对价。微信业务行业的交易量逐年增加，这有利于减少微信业务所得税的国家税收损失，但我国尚未出台专门的税收规定来规范微信业务的税收问题。微信业务的交易行为是一种经济形式。首先，它需要转化为法律问题，然后借助理论铺平道路，将微信业务的收入问题纳入现有的税收体系。我国现行所得税法明确规定，应当缴纳所得税。微信业务主体通过在线销售或提供服务获得收入的行为本质上适用所得税法，也应缴纳相应的税款。微信业务在很大程度上可以解决就业问题，促进网络经济的发展，需要关注税收优惠与税收公平之间的博弈，为进一步探讨微信业务所得税的征收和管理奠定理论基础。微信业务本身的特殊性导致了一些税收构成要素的模糊，并对当前的税收制度产生了影响。《个人所得税法》和《企业所得税法》没有明确规定微信业务所得税的税收要素，《税收征收管理法》和实施细则没有明确规定微信业务主体的登记、税收管辖权和征收方式。税收制度相对抽象，在实施过程中容易忽视个人利益，因此需要税收理论作为分析微信业务所得税的合理性和合法性的基础。为防止地方权力侵蚀的公平原则和量能税收原则，必须纳入法律范围，以维护税收公平。通过考虑税收公平和效率的原则，结合我国的实际情况，从明确税收要素、调整税收征管方法、制定税收优惠政策等方面提出解决方案，填补税收萧条，促进微信业务产业的健康发展。
关键词：微商所得; 税收征管; 税收公平; 税收优惠;
摘要
Abstract
一、绪论
(一)研究意义
(二)研究综述
1、国内外研究综述
2、国内外研究现状小结
(三)研究方法
1、文献研究法
2、比较研究法
(四)不足之处
二、对微商所得征税的正当性分析
(一)微商所得的法律性质
1、微商的概念及特殊性
2、微商所得的法律性质
3、对微商所得征税问题的提出
(二)对微商所得征税具有正当性
1、税收理论基础的正当性
2、税收目的的正当性
3.税收结果的正当性
三、对微商所得征税的现实可行性分析
(一)对微商所得征税的可征税性分析
1、经济上的可税性
2、法律上的可税性
(二)对微商所得征税的可行性分析
1、符合税收法定原则
2、税收征管具有可行性
3、国外征管经验可供借鉴
四、对微商所得征税面临的问题
(一)税收构成要件确定困难
1、纳税主体方面
2、应纳税所得额方面
(二)税款征收阶段存在阻碍
1、税源监管方面
2、税收管辖权方面
(三)微商征税面临现实矛盾
1、缺少税收优惠政策
2、税收优惠和税收公平存在博弈
五、完善对微商所得征税的建议
(一)明确税收构成要件
1、明确纳税主体资格
2、明确微商所得税税基
(二)完善税收征管制度
1、加强税务登记
2、推广电子发票
3、界定税收管辖权
(三)健全微商税收法律体系
1、兼顾税收公平和税收效率
2、完善现有相关制度
3、制定较为宽松的优惠政策
参考文献
致谢
