企业所得税论文提纲,税收优惠论文提纲

2022-11-09 13:25 630 浏览

企业所得税优惠对通信设备制造企业研发投入的激励效应研究


摘要:研发创新是经济高质量发展的核心动力,是企业进步的灵魂。创新对国家和企业越来越重要,要建设创新国家就需要不断鼓励企业加强研发创新的能力。通信设备制造企业是建设制造业强国和信息技术强国的骨干企业,然而,通信设备制造业的研发活动面临着较大的不确定性风险,并且研发创新活动存在着外部性与信息不对称性,这一定程度上弱化了企业加强创新投入的积极性,目前通信设备制造企业的核心技术受制于人,这限制了企业的长足发展,因此,为破解这一难题,激励通信设备制造企业加大研发创新的投入,政府还需要制定并优化企业所得税优惠政策,这也是政府重视企业研发创新的题中应有之义。为此,本文以2013-2019年的通信设备制造企业上市公司的面板数据为基础,构建多元回归模型,来检验企业所得税优惠对企业研发创新的激励效果;实证分析结果表明,从对企业研发投入的激励效果来看,企业所得税优惠政策对企业的研发投入存在着显著的正向影响。进一步通过具体的优惠方式来检验直接优惠和间接优惠对通信设备制造企业创研发创新激励效应的差异。结果显示,相较于税率直接优惠,研发费用加计扣除间接优惠对通信设备制造企业的激励效果更显著。基于以上分析得出的结果,本文提出了优化通信设备制造业研发创新所得税优惠政策的建议,以期能够更好地发挥所得税优惠政策从“减负”和“引导”两个途径,对通信设备制造业的研发创新的激励作用。政府需进一步针对通信设备制造业制定精准性的所得税优惠政策,细化税收优惠方式,进一步提高研发费用扣除的比例,构建税收优惠激励效果的评价与反馈机制,加大对核心龙头企业的税收优惠力度,集中优势资源进行技术攻关,以期早日实现通信设备企业核心技术的突破。 

关键词:企业所得税;税收优惠;


文章目录

内容摘要

abstract

一、绪论

    (一)研究背景及意义

    (二)文献综述

    (三)研究思路与研究方法

    (四)创新与不足

二、相关概念界定与理论分析

    (一)相关概念界定

    (二)企业所得税优惠激励效应的理论分析

三、通信设备制造企业研发投入的所得税优惠政策分析

    (一)通信设备制造业的发展状况

    (二)通信设备制造企业研发投入的现状

    (三)通信设备制造企业现行所得税优惠政策的类型

四、所得税优惠激励通信设备制造企业研发投入实证检验

    (一)研究假设

    (二)研究设计

    (三)实证分析

    (四)稳健性检验

    (五)结论与讨论

五、通信设备制造企业研发投入所得税优惠政策优化的建议

    (一)细化所得税优惠方式

    (二)完善研发费用加计扣除优惠政策

    (三)适当扩大税收抵免政策适用范围

    (四)加强企业所得税优惠政策执行的后续管理

结语

参考文献

致谢


[1]税收优惠与企业研发投入:内部控制的视角[J]. 陈东,邢霂.  现代经济探讨. 2020(12)

[2]税收优惠对信息通信业企业研发投入的影响效应研究——基于流转税和所得税视角的比较[J]. 董黎明,邵军,王悦.  税务研究. 2020(09)

[3]税收激励与企业创新:述评与展望[J]. 孙莹,顾晓敏.  会计与经济研究. 2020(03)

[4]税收优惠方式与企业研发投入——基于双重差分模型的实证检验[J]. 韩仁月,马海涛.  中央财经大学学报. 2019(03)

[5]财税激励政策、外部环境与企业研发投入——基于中国战略性新兴产业A股上市公司的实证研究[J]. 李香菊,杨欢.  当代财经. 2019(03)

[6]税收优惠、供给侧改革与企业投资[J]. 刘啟仁,赵灿,黄建忠.  管理世界. 2019(01)

[7]税收优惠对战略性新兴产业创新投入的激励效应评价——基于倾向评分匹配法的实证分析[J]. 陈洋林,宋根苗,张长全.  税务研究. 2018(08)

[8]研发费用加计扣除新政激励效应研究——基于创业板上市公司的经验数据[J]. 李刚,牛冲槐.  税务研究. 2018(03)

[9]税收优惠对企业研发投入的政策效应研究[J]. 程瑶,闫慧慧.  数量经济技术经济研究. 2018(02)

[10]税收优惠方式对研发投入激励效果的实验研究[J]. 吴祖光,万迪昉,王文虎.  系统工程理论与实践. 2017(12)


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