税收平滑硕士论文范文提纲

税收平滑硕士论文范文提纲---最优税收理论框架下的税收平滑研究——李嘉图等价定理的验证

摘要：本研究在最优税收理论的基础上，系统地解释了税收平滑理论，并根据税收平滑理论验证了李佳图等价定理在中国的适用性。根据实证研究的结论，建立税收扭曲成本变化指标，测量中国整体和31个省、市、自治区税收扭曲成本变化趋势，利用指标进行税收平滑福利效应的实证研究，并提出相应的政策建议。本研究的经验结论是：（1）随着经济增长率的不断提高，中国的实际税收扭曲成本不断上升，远远高于平滑税率下的税收扭曲成本。（2）在中国的实际税率（非平滑税率）下，部分地区的税收扭曲成本增长率并没有显著影响经济增长率，这意味着由于不同地区的规模差异，税收平滑对经济增长的影响。（3）中国的实际税率（非平滑税率）下的税收扭曲成本与收入分配差距正相关；公共支出与收入分配差距有利。本研究的启示性结论是：（1）李佳图的等价定理在中国尚未得到验证，可能存在税收平滑定理。主要原因是李佳图定理的前提不一定存在。同时，各国的税收制度和政府债务制度都具有一定的敏感性。（2）税收平滑理论是经济运行过程中的理想状态。然而，由于各国经济体制、税收努力、公共支出规模、人口结构和财政分权制度的差异，实际税率并不平稳。（3）税收与经济增长之间存在非线性关系。不同的税收规模带来不同的经济增长率，不同时期的平滑税率水平也存在一定的差异。（4）税收平滑与收入分配之间的差距存在一定的线性关系，这意味着税收平滑不仅涉及政府的效率目标，也涉及政府的公平目标。税收平滑理论的本质是福利经济的命题。本研究的政策建议是：（1）税收制度改革是否遵循税收平稳的原则取决于政府在不同目标之间的平衡和政府规模之间的规模。在税收制度改革中，政府应适当权衡比例税率和累进税率。（2）税收制度改革在追求税收平稳的同时，不能忽视政府费用的福利效应。对于私人部门来说，政府税收或收费对私人部门决策的影响没有本质区别。在中国，真正的税收平稳是税收平稳。（3）政府应通过提高公共支出水平，优化支出结构，增加转移支付比例，缩小城乡居民收入差距，不一定简单地追求税收平稳的目标。（4）虽然李佳图的等价定理在中国尚未得到验证，但考虑到消费者对未来的期望和消费偏好，政府应有效控制债务规模。

关键词：税收平滑;税收扭曲成本;李嘉图等价;经济增长;收入分配;

摘要

ABSTRACT

第一章导论

1.1问题的提出及意义

1.1.1问题的提出

1.1.2理论意义与现实意义

1.2国内外研究动态

1.2.1国外学者的研究

1.2.2国内学者的研究

1.2.3国内外文献评价

1.3研究思路与研究方法

1.3.1研究思路

1.3.2研究方法

1.4论文创新点

第二章税收平滑理论的逻辑基础：最优税收理论

2.1最优税收理论的思想渊源与工具

2.2最优商品税理论

2.2.1拉姆齐(Ramsey)的最优税制理论

2.3最优所得税理论

2.3.1埃奇沃斯最优所得税理论

2.3.2斯特恩最优线性所得税理论

2.3.3米尔利斯的最优非线性所得税理论

2.4其他学派的最优税收理论

2.4.1公共选择学派的税收效率理论

2.4.2供给学派税收效率理论

2.5本章小结

第三章税收平滑理论分析

3.1Barro税收平滑模型

3.2KennethJudd税收平滑理论

3.3Ohanian税收平滑理论

3.4税收平滑与公债

3.5本章小结

第四章税收平滑理论存在可能性的李嘉图等价定理验证

4.1李嘉图等价定理的基本内容

4.2模型构建

4.3模型检验

4.4结论

4.5本章小结

第五章税收平滑的福利效应测度

5.1税收扭曲成本变化的测度

5.2税收平滑对经济增长的影响分析

5.3税收平滑对收入分配的影响分析

5.4本章小结

第六章结论与政策建议

6.1结论

6.2政策建议

6.3进一步研究展望

参考文献

致谢

[1]中国税收超额负担的经济学测度——基于税收平滑方法[J].郝春虹.财经理论研究.2015(05)

[2]地方公共债务与区域经济发展关系研究——基于李嘉图等价定理[J].冼海钧.区域金融研究.2015(05)

[3]公债发行对居民消费的影响——对李嘉图等价定理在中国适用性的分析[J].张东杰.北方经济.2013(20)

[4]李嘉图等价定理在我国的适用性分析——基于VEC模型的实证研究[J].杨毅.金融理论与实践.2013(08)

[5]李嘉图等价定理中国适用性的实证研究[J].孙焓炜,邱珊珊.武汉大学学报(哲学社会科学版).2012(06)

[6]国债的经济效应与李嘉图等价——基于战后日本数据的实证检验[J].吴宇,李巧莎,张兴.河北大学学报(哲学社会科学版).2012(02)

[7]我国的财政赤字政策是有效的吗?——基于储蓄视角的有向无环图分析[J].唐毅,黎明,许璞.财经问题研究.2011(12)

[8]李嘉图等价定理与税收平滑定理比较研究[J].白彦锋,李贞.税务研究.2010(08)

[9]李嘉图等价定理的有效性分析及启示[J].李中义.当代经济研究.2008(06)

[10]李嘉图等价定理的协整检验[J].刘成奎,王朝才.经济问题.2008(01)