税收环境评估优化硕士论文范文提纲

税收环境评估优化硕士论文范文提纲---中国（云南）自由贸易试验区税收环境评估及优化研究

摘要：税收环境是当今世界各国经济发展的重要参考因素。随着经济的发展，它发挥着越来越重要的作用。世界银行每年发布的税收环境报告将测量和排名世界各国或地区的税收环境，这是一份公认的权威报告。然而，它对中国复杂的税收环境的评价过于广泛和宏观。本文选择中国（云南）自由贸易试验区（以下简称云南自由贸易试验区）作为税收环境的评价对象，主要基于以下原因：一是云南自由贸易试验区是深化云南经济发展和中国自由贸易试验区改革的重要发展战略；二是促进云南自由贸易试验区发展是深化改革的推动者和支持；三是云南自由贸易试验区经济发展服务于中国边境地区的发展战略。由于税收环境是影响和制约云南自由贸易试验区建设和发展的重要组成部分和内生变量，建立云南自由贸易试验区。目前，许多学者从不同学科的角度探索评价方法，并试图建立符合中国实际情况的税收环境评价体系。一些税收环境评价方法从问卷调查方法开始，在获取税收环境评价数据的基础上，将税收环境分解为税收法治、税收效率、税收成本和社会满意度；一些人将税收竞争力作为评价税收环境的目标层，评价税收环境、税收制度激励效果、税收诚信、税收负担和税收管理水平；一些人将中国的税收环境与一带一路沿线国家进行比较和分析，以评价中国的税收环境；一些人利用世界银行税收指标的计算方法来衡量中国的宏观税收环境，并对不同地区的税收环境进行排名和分析。这些评价方法的探索为我国建立税收环境评价体系提供了丰富的理论指导和可行性研究。为了准确评价税收环境，不仅要吸收学者现有的研究经验和研究成果，还要结合区域实际情况进行分析，分解税收环境的功能，在深入了解税收环境内涵的基础上进行评价和测量。本文采用的税收环境评价的基本理论是最优税收理论。最优税收理论贯穿于税收环境的开始和结束，对税收环境的研究和分析起着指导作用，实现最优税收也是税收环境评价的最终目标。在最优税收理论的支持下，对试验区包含的三个区域进行税收环境评价。云南自由贸易试验区税收环境的评价主要从宏观和微观两个不同的角度，探索优化税收环境的评价结果方案。宏观测量主要集中在区域宏观税收负担测量和行业宏观税收负担测量上。区域宏观测量分析将云南自由贸易试验区的区域税收负担与中国的宏观税收负担进行比较，发现云南自由贸易试验区的区域税收负担小于中国的宏观税收负担，这与试验区的特殊地理位置有关。试验区位于中国西南边境，可享受国家政策支持。云南自由贸易试验区的行业税收负担小于中国宏观行业的税收负担，这也与国家的政策支持密切相关。微观测量主要是对昆明、红河、德宏地区进行问卷调查。在此基础上，建立了以税收环境综合指数、税收征收管理、税收执法和税收服务为标准的指标体系。从指标体系可以看出，昆明、红河、德宏地区在国家税务局统一征收管理体系下的表现没有显著差异，即税收环境综合指数三个地区的分数差异不大。然而，在标准层面仍然可以看到一定的差异，具体表现为：在税收执法指数中，德宏地区优于昆明和红河地区；在税收征管指数中，德宏地区也优于昆明和红河地区；在税收服务指数中，昆明地区整体表现优于德宏地区和红河地区。在系统客观评价税收环境现状的基础上，根据其特点，将税收环境优化战略提炼为四点。一是深化税收制度改革，税收制度建设是税收征管、税收执法和税收服务的基础。深化税收制度改革主要应从国家层面出发。二是提高税收征管能力：税收征管是深化税收制度改革的核心。三是规范税收执法：税收执法是建设税收环境的关键。第四，促进税收服务社会化：优化税收服务是建设税收环境的保障。

关键词：税收环境; 评估; 指标体系; 中国(云南)自由贸易试验区;

    摘要

    Abstract

    第一章 绪论

        第一节 研究背景及意义

            一、研究背景

            二、研究意义

        第二节 文献综述

            一、国外研究文献综述

            二、国内研究文献综述

            三、文献评述

        第三节 研究内容、思路及方法

            一、研究内容

            二、研究思路及方法

            三、论文的创新与不足

    第二章 自由贸易区税收环境评估的基本框架

        第一节 税收环境评估的内涵

            一、营商环境

            二、税收环境

            三、税收环境评估

        第二节 税收环境评估的基础理论

            一、最优税收理论的产生

            二、最优税收理论的发展——最优税制的设计

            三、最优税收理论的拓展——从税制设计到税收征管

            四、最优税收理论对建设税收环境的启示

        第三节 税收环境评估指标的构建

            一、评估指标的原则

            二、评估指标的方法

            三、评估指标的层次

    第三章 云南自贸试验区税收环境的宏观测度

        第一节 云南自贸试验区的建立和发展

            一、自由贸易试验区的建立

            二、云南自贸试验区的布局与规划

        第二节 地区宏观税负测度与结果分析

            一、云南自贸试验区宏观税负测度

            二、我国宏观税负测度

            三、地区宏观税负对比与分析

        第三节 行业宏观税负测度与结果分析

            一、云南自贸试验区行业宏观税负测度

            二、我国行业宏观税负测度

            三、行业宏观税负对比与分析

    第四章 云南自贸试验区税收环境的微观测度

        第一节 评价指标的运用:问卷调查法

            一、设计调查问卷

            二、实施调查问卷

        第二节 数据整理:指标分类与权重确定

            一、因子分析

            二、指标解释与维度确定

            三、权重确定

        第三节 测度结果的评价

            一、样本背景与描述性分析

            二、可信度与效度分析

            三、税收环境综合指数计算

    第五章 优化云南自贸试验区税收环境的建议

        第一节 深化税制改革

            一、深化税种改革,优化税制结构

            二、适度降低企业税负,落实减税政策

        第二节 规范税收执法

            一、规范税务行政处罚,减少裁量空间

            二、提高税收执法人员专业素质

            三、加强税收执法监督,建立追责制度

        第三节 提升税收征管能力

            一、转变税收征管理念,完善征管体制

            二、加强信息化管理,简化税收流程

            三、提高管税水平,优化征管结构

        第四节 推进纳税服务社会化

            一、完善社会中介服务

            二、发挥税务代理的积极作用

            三、聚焦网上办税服务,提升纳税服务满意度

    参考文献

    附录A 云南自贸试验区税收环境问卷——纳税人员问卷

    附录B 云南自贸试验区税收环境问卷—税务人员问卷

    致谢