内部控制论文提纲,采购业务论文提纲

L通信公司采购业务内部控制案例研究

摘要：随着市场经济全球化的日益深入,国内各个公司的运营环境出现了巨大的改变,尤其是国内传统的通信行业,正在不断进行业务转型与更新迭代,在经济一体化带来的机遇和挑战下探索持续发展之路。同时,国家也及时进行了通信管理体制的改革:通信行业先后历经三个重要重组阶段,加快了国内通信市场变化的步伐。近些年来,通信公司所处的内外部环境错综复杂,面临着来自国内外市场的多重压力,今后的发展道路将更加困难。面对我国资本市场下的监管压力,国内通信公司必须加快建立和改善公司层面及流程层面的内部控制体系,以达到规范流程、降低风险、完善制度的目的,从而加强公司的核心竞争力。L通信公司是我国第二家经国务院核准设立的基本电信公司,其主营业务重点为运营基本电信服务和电信增值业务,同时它也是中国国内唯一一家在境内外三地挂牌上市的基础电信运营企业。由于L公司的行业特点、企业性质等因素显著区别于我国大多数国有企业,其内部控制体系也有明显不同。因此本文以L通信公司为例,深入调查研究案例公司的制度文件及实施流程,分别从申请与审核环节、供应商管理环节、合同管理环节、采购流程管理环节、采购验收与付款环节、采购会计控制环节存在的风险点、控制目标以及控制措施为出发点,发现如下问题:采购审批与计划编制环节不合规、供应商遴选与合同管理方式不规范、物流运输与验收人员专业性不达标、缺乏完善的资金管理办法,内控流于形式等,据此提出可行建议,从而为其他通信公司内部控制的发展提供参考价值。本文主要以通信公司为研究对象,目前关于采购业务内部控制方面的研究成果大多聚焦在主流传统行业,而关于通信公司的内部控制尤其是采购业务方面的内部控制研究较为缺乏。而由于通信企业大多数从事信息化业务,除了日常消耗品的采购以外,还涉及专业性较强的专项资产购买,相比于传统生产制造企业的采购业务有较大的差异。因此,通过对本案例的深入研究,也可以起到丰富针对采购业务内部控制研究的公司类型的作用。 

关键词：内部控制;采购业务

文章目录

摘要

abstract

1.1 研究背景与意义

    1.1.1 研究背景

    1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

    1.2.1 国外文献综述

    1.2.2 国内文献综述

    1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与方法

    1.3.1 研究内容

    1.3.2 研究方法

1.4 创新与不足

    1.4.1 研究创新

    1.4.2 研究不足

2 通信公司采购业务内部控制概述

    2.1 通信公司采购业务内部控制内涵及目标

        2.1.1 通信公司采购业务内部控制内涵

        2.1.2 通信公司采购业务内部控制目标

    2.2 通信公司采购业务的特点

        2.2.1 采购周期短,对于流程合规度要求较高

        2.2.2 采购物资种类较多,资产验收环节专业性高

        2.2.3 行业性质特殊,采购环节付款流程复杂

        2.2.4 在采购环节应用专业系统进行控制

    2.3 通信公司采购业务内部控制的流程

    2.4 通信公司采购业务内部控制的风险点及控制措施

        2.4.1 通信公司采购业务内部控制的风险点

        2.4.2 通信公司采购业务内部控制的控制措施

3 L通信公司采购业务内部控制案例分析

    3.1 L公司概况

        3.1.1 L公司业务及经营概况

        3.1.2 L公司组织架构

        3.1.3 L公司采购业务制度建设状况

    3.2 L公司采购业务内部控制现状

        3.2.1 请购与审批环节内部控制现状

        3.2.2 供应商管理环节内部控制现状

        3.2.3 采购过程管理环节内部控制现状

        3.2.4 采购验收与付款环节内部控制现状

    3.3 L公司采购业务内部控制存在的缺陷

        3.3.1 部分采购计划编制缺乏合理性

        3.3.2 供应商遴选与合同管理不够规范

        3.3.3 部分验收人员专业性未达到标准

        3.3.4 缺乏相对完善的资金管理办法

4 优化L公司采购业务内部控制的建议

    4.1 建立健全请购审批与计划编制机制

        4.1.1 建立健全全面预算管理机制

        4.1.2 完善请购与审批相关的各项规章制度

    4.2 完善供应商遴选及采购定价机制

        4.2.1 完善供应商管理体系

        4.2.2 完善采购定价制度,避免盲目采购

    4.3 加强验收流程管理及相关信息系统建设

        4.3.1 规范物资验收流程,提高验收效率效果

        4.3.2 加强信息系统建设,实现采购流程规范化管理

    4.4 强化付款与会计控制环节内部监督

        4.4.1 规范内部审计流程,加强内审规范

        4.4.2 提高内审人员专业素质,强化内审队伍廉洁建设

5 结论与展望

    5.1 研究结论

    5.2 展望

参考文献

[1]通信公司财务内部控制优化探讨[J]. 王珂.  纳税. 2021(10)

[2]移动通信企业财务风险管理探讨[J]. 张邗晗.  大众投资指南. 2021(07)

[3]通信企业财务风险内部控制体系构建策略研究[J]. 翟佳.  财会学习. 2021(07)

[4]工程承包模式对承包商优化内部控制的影响[J]. 易金翠,杨军武.  中国注册会计师. 2020(12)

[5]九州通集团内部控制的数字化转型[J]. 宋建波,杨东赫.  财会月刊. 2020(22)

[6]通信企业内部控制与风险管理的强化对策分析[J]. 洪文波.  企业科技与发展. 2020(09)

[7]通信企业财务风险内部控制体系的构建[J]. 董成成.  现代经济信息. 2020(13)

[8]企业内部控制优化“三步式”方法探究[J]. 赵基全.  会计之友. 2020(12)

[9]有线电视网络传输企业采购业务内部控制分析[J]. 肖易,肖兴祥.  财务与会计. 2018(23)

[10]联通公司企业内部控制与风险管理制度的构建分析[J]. 魏罡.  中国商论. 2018(24)