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随着全球化合作的不断推进，经济全球化促使了各国之间贸易往来的持续增加。 国际贸易时釆用的结算方式包括汇款、托收和信用证。其中，信用证作为同时降低进 出口双方风险的结算方式，成为跨国贸易中的优选项。与此同时，银行作为信用证业 务中不可或缺的当事人之一，承担着巨大的风险。
本文梳理了 S银行苏州分行办理出口信用证业务的操作流程，分析业务处理过程 中各个环节存在的风险，包括外部因素引发的风险:政治风险、市场风险和欺诈风险， 和内部因素引发的风险：操作风险，表现为五个方面：绩效考核制度不恰当、培训机 制不完善、业务人员风险意识不足、业务人员责任感不足、业务人员没有持续学习的 愿望。通过数据统计和对相关业务人员的访谈记录，釆用风险评价指数法设计风险评 价指标体系，将风险发生的可能性和风险对业务造成的影响程度分为同样的等级，定 性赋予权值，形成风险评价矩阵，计算出风险等级大小。本文进而提出了风险管理对 策：建立市场风险评估机制、完善培训机制、改善绩效考评机制、创造业务人员与客 户面对面交流的机会、调整组织结构。最后，为保障对策的实施，提出以下措施：成 立风险管理领导小组、加强制度建设、增强业务人员风险意识、注重文化建设，以期 给银行预防和降低风险提供一些帮助和思路。
关键词：出口信用证；风险管理；风险评估
Zhang Fanghua
第一章離 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2研究方法与思路 2
1.2.1研究方法 2
1.2.2研究思路 2
1.3研究内容 3
第二章理论基础与文献综述 4
2.1理论基础 4
2丄1信用证的概述 4
2.1.2出口信用证风险管理的相关理论 7
2.2文献综述 10
第三章S银行苏州分行出口信用证业务风险管理现状及存在问题分析 14
3.1S银行苏州分行办理出口信用证业务现状 14
3.2S银行苏州分行出口信用证业务风险管理现状 18
3.3S银行苏州分行出口信用证业务风险管理存在的主要问题 21
3.3.1进口商拒付率高 22
3.3.2业务人员准确率低 22
3.3.3业务人员专业度不足 23
3.3.4组织结构设计不合理 24
第四章S银行苏州分行出口信用证业务风险艇对婀沈 26
4.1S银行苏州分行岀口信用证风险管理问题的成因分析 26
4.1.1风险管理目标不明确 26
4.1.2风险因素识别不深入 26
4.1.3风险评估体系不完善 26
4.2S银行苏州分行出口信用证业务风险管理目标的确立 27
4.2.1损前目标 27
4.2.2 损后目标 27
4.3S银行苏州分行出口信用证业务风险识别 28
4.3.1外部因素引发的风险 30
4.3.2内部因素引发的风险 32
4.4S银行苏州分行出口信用证业务风险评估 34
4.4.1确定风险发生的可能性等级 34
442确定风险影响等级 35
443评价矩阵 35
444风险综合评价标准 36
4.4.5风险评价结果 36
4.5S银行苏州分行出口信用证业务风险管理对策研究 37
4.5.1建立市场风险评估机制 37
4.5.2改进绩效考评机制 38
4.5.3完善培训机制 40
4.5.4创造业务人员与客户面对面交流的机会 40
4.5.5组织结构调整 41
第五章s毓苏州分行出口信用 42
5.1成立风险管理领导小组 42
5.2加强制度建设 42
5,3提高员工风险意识 43
5.4注重文化建设 43
第六章结论与展望 45
6.1研究结论 45
6.2不足与展望 45
参考文献
第一章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研充背景
在世界范围内，各国之间在经济上越来越多地相互依存。商品、服务、资本和技 术越过边界的流量越来越大。随着科学技术的进步和生产的发展，没有哪一个国家能 够拥有发展本国经济所必需的全部资源、资金和技术，也没有哪一个国家能够生产自 己所需要的一切产品，因此互相间必须交流和合作。从20世纪40年代末起，开始了 以电子计算机、原子能、航天空间技术为标志的第三次科技革命，70年代初开始又 出现了以微电子技术、生物工程技术、新型材料技术为标志的新技术革命，这些革命 促进了社会生产力的发展，又把各国的交往推进了一个新的阶段。地球上的空间距离 缩短了，信息的时间差也趋于消失。这种局面不仅大大改变了人类的生活条件，而且 加快了经济生活的国际化，使世界变得空前开放了。世界各国原有的“一国经济”走向 了“世界经济”，形成了“全球相互依赖”的经济格局，出现了全球经济一体化。
伴随全球经济一体化进程的加快，国际经济活动不断深入，加快了国际贸易发展 的脚步。我国紧密跟随发达国家的经济发展步伐，也成为了国际贸易中的重要力量。
参与国际贸易，自然就会产生国际间货币收付，国际贸易结算就是对国与国之间 由于经济活动产生的债权债务关系进行清算。
信用证是全球范围内广泛使用的国际结算方式之一。信用证结算方式中，进口商 的银行因为承担银行信用，负有第一性的付款责任，所以面临其他结算方式所没有的 诸多风险。从宏观层面看，风险应包括本国和目标市场国家的政治风险、社会风险、 政策风险、经济风险、技术风险和文化风险，即营销环境中PEST结构化的风险。从 微观层面看，风险包括企业经营战略和经营策略方面的风险，后者最为常见，如合同 风险、运输风险、结算风险、价格风险等。
1.1.2研究意义
2018年7月起，中美贸易战拉开帷幕，但这并不代表中美贸易的中断，美国对中 国加征2000亿元关税的货物，并未集中在对中国出口影响最大的、看起来篇幅极重
的食品、纺织品、化学制品等，在中国出口美国的大盘子里所占比例相当有限，而中 国出口大类的制造业商品，又有很多外资部分，可以申请豁免，所以，中美贸易并不 会就此受到致命性打击，中美的外贸企业仍旧对双方市场前景充满希望。信用证作为 重要的国际结算方式，由于在贸易战背景下能充分发挥促进和稳定贸易的功能，所以 使用会愈加频繁。信用证结算业务作为银行国际业务中的重要组成部分，不仅可以创 造中间业务收入，还可以增加相关贸易融资收入，给银行带来更加丰厚的收益。
对企业来讲，拥有安全、专业又高效的信用证业务处理团队的银行是其办理业务 的首选。同时，由于市场、文化和风俗习惯的差异，国际贸易具有复杂性。伴随贸易 环境的不断恶化，增加了进出口贸易的难度，加大了信用证结算业务的风险。并且近 年来出口信用证欺诈情况偶有发生。因此，为了提高企业客户的信任度和保障银行自 身的利益，对信用证业务加强风险管理势在必行。
1.2研究方法与思路
1.2.1研充方法
(1)文献梳理法
在研究之前，通过图书馆查询、网络浏览下载、课程学习等可以获取准确、专业 知识的途径，对可能用到的相关理论进行梳理和学习，储备足够的知识量，在研究过 程中确保研究方向、研究方法无误和可执行，使研究内容更全面、准确和实用。
(2)调研访谈法
不同企业的经营和管理方法各不相同，在积累了理论知识的基础上，通过统计数 据和实地访谈S银行国际贸易部门同事，了解出口信用证业务的日常操作流程及难点, 作为第一手资料，并在此基础上分析风险，进而提出防范建议。
(3)定性和定量分析法。
本文通过分析风险发生的内外部因素,采用风险评价指数法设计风险评价指标体 系，由专家将风险发生的可能性和风险对业务造成的影响程度分为同样的等级，定性 赋予权值，形成风险评价矩阵，计算出风险等级大小。
1.2.2研究思路
本文通过图书馆翻阅信用证这一国际结算方式的发展史和风险管理的理论体现， 结合S银行苏州分行国际结算部门办理出口信用证业务的流程及差错率统计，分析归 纳除业务流程各个环节存在的风险种类、建立风险评价指标体系，提出相应建议，补 充S银行现有的风险管理制度，进一步预防和降低风险。
1.3研究内容
本文包括六个章节。
第一章介绍本文研究课题存在的背景、意义和相关理论基础。
第二章介绍理论基础和文献综述。
第三章介绍了 S银行苏州分行现有的全面风险管理体制及存在的问题。
第四章明确了 S银行苏州分行办理出口信用证业务的风险管理目标，并识别及评 估风险，提出管理对策。
第五章提出风险管理对策的保障措施。
第六章凝炼总结和展望。
第二章理论基础与文献综述
2.1理论基础
2.1.1信用证的概述
1.信用证的内涵
使用信用证的历史源头可以追溯到古埃及和古巴比伦。但是，直到18和19世纪， 人们才开始广泛使用和认识Tetter of credit”（信用证）这一术语。在这期间，商人寻 求新的市场并且充分利用新市场的贸易机会是司空见惯的事。在海外交易中为了给客 户提供获取货款的结算方式，西方国家的银行引入了 “traveller's letter of credit"（旅行 者信用证）的概念。
银行的海外分支机构或代理机构通常收到一封正式的介绍信。这封信通常在银行 客户旅行前就寄出，告知该行的海外分支机构或代理机构,此客户是该行尊贵的客户, 并且要求其海外分支机构或代理机构提供此客户需要的任何帮助。“旅行者信用证” 就是这样以信件的形式存在，它说明出具信件的银行会兑付其海外分支机构或代理机 构付给旅行者的款项及业务产生的相关费用，并注明最大金额和有效期。
从19世纪40年代开始，信用证开始在国际贸易中作为一种结算方式被使用。信 用证几乎可以用于任何货物需要运输或服务提供的情形。
国际商会（ICC）对信用证的定义为一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如 何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
2.信用证的基本当事人构成
信用证业务有四个基本当事人。
（1） 进口商（申请人）：申请开立信用证的一方。
（2） 出口商（受益人）：接受信用证并享受其利益的一方。
（3） 进口商银行（开证行）：应申请人要求开出信用证的银行。
（4） 出口商银行（通知行）：应开证行要求通知信用证的银行。
3.信用证的基本业务结构
贸易一般开始于买卖双方签订了购/销合同或形式发票。合同或形式发票中会注 明品名、数量、金额、买卖双方名称及结算方式等具体信息。图2-1为结算方式为信
图2-1信用证业务流程
资料来源：根据网络资料编制
(1)进出口双方签订购销合同，约定以信用证为结算方式。
(2)申请人向开证行申请开立以出口商为受益人的信用证，填写银行标准格式的 申请书。
(3)核查对申请人的开证授信额度和有效期，开证行根据申请书开立信用证，并 通知给出口商一方的银行，即通知行。
⑷通知行把信用证通知给受益人。
(5)如果受益人认同信用证文书上的条款，则安排装运货物。
(6)装运货物之后，受益人根据信用证中规定的条款，出具、核对相应单据并提 交给通知行(此基本示例中，通知行和交单行是同一家银行)。
(7)通知行将从受益人处收到的单据如数一并寄送开证行。
(8)开证行根据信用证条款审核从通知行处收到的单据，认为其相符交单，则从 申请人账户扣除信用证规定的金额支付给通知行。同时，开证行将单据交给申 请人，便于其提货及保存。
(9)通知行收到开证行支付的款项后给受益人入账。
4.信用证的特点
第一，信用证是控制贸易过程中货物流和资金流的媒介。
国际贸易有三种基本结算方式：汇款、托收和信用证。
汇款指付款方通过第三方（一般是银行）使用各种结算工具，主动将款项汇给收 款方的一种国际贸易结算方式。汇款结算可以分为预付货款和货到付款。预付货款情 况下，进口商在没有验货前先向出口商支付货款，面临延迟收货、货物不满足要求甚 至出口方不发货的风险。货到付款情况下，进口商先验货再向出口方支付款项，岀口 商面临进口方提货后延迟付款甚至不付款的风险。究其原因，在两种情况下，货物流 和资金流不匹配。
在使用信用证作为结算方式时，开证行根据信用证的条款审核收到的出口商的单 据，包括不仅限于注明货物名称、属性、数量和单价等信息的发票、注明货物装运日 期的运输单据、产地证明，在此过程中，银行享有货物的所有权，控制了货物流。银 行审核单据无误，才从进口商账户扣款支付，控制了资金流。银行对货物流和资金流 的控制降低了汇款方式中进出口双方可能承担的交易风险。
第二，信用证是一种银行信用。
当出口商提供的单据符合信用证的要求时，进口商的银行承担第一性的付款责任, 即如果进口商不付款，银行也会向岀口商支付贸易款项。
第一点中已经介绍了汇款的概念，另一种结算方式——托收指在国际贸易中，出 口方开具以进口方为付款人的汇票,委托岀口方银行通过其在进口方所在地或所在国 的分行或代理行在收到出口方的单据时，向进口方收取货款的一种结算方式。通过银 行，托收的结算方式控制了资金流和货物流，降低了进出口双方的风险。
汇款和托收都是商业信用，进口商承担付款责任，银行并不承担。
第三，信用证是一项独立的自主文件。
很多情况下，签订合同的买卖双方在同一个国家。此时，该国的法律可以规范合 同事项的履行，并能解决合同履行过程中可能产生的纠纷。对一个跨国交易而言，情 况大为不同。没有一部通用的国际商务法体系来规范跨国交易合同的履行及解决可能 产生的纠纷。这意味着进出口双方会按照本国法律法规的条款来解释其交易行为，而 这两个国家的法律法规的解释很可能出现矛盾。
国际商会出版发行的《跟单信用证统一惯例》适用于所有在其文本中明确表示受 本惯例约束的信用证，因此信用证结算时各国都需遵循国际范围内广泛认可的统一规 则。并且，信用证一经开立，即脱离了基础合同，成为了开证行和受益人之间的一项 独立契约，不再受基础合同的约束。开证行只对信用证负责，并不过问贸易合同是否 执行。
第四，信用证是单据业务。
信用证各方当事人只处理单据，而不处理不过问单据所代表的货物、服务或行为。 信用证结算时银行的承付条件只有一个，即相符交单。
交单是指出口商向开证行或指定银行提交信用证项下单据的行为，或指按此方式 提交的单据。因此，相符交单就有两个层面的含义：首先，出口商提交单据这个行为 是在信用证规定的最晚交单期和信用证有效期这两个日期中的较早的日期之前。其次, 出口商提交的单据及单据上载明的信息均与信用证规定的条款相符，出口商提交的单 据之间的信息也是不矛盾的，即单证一致，单单一致。
2.1.2出口信用证风险管理的相关理论
出口信用证风险管理可以定义为如何在银行办理出口信用证的肯定有风险的流 程中尽可能降低风险发生的概率、并将风险可能造成的负面影响降到最低的管理过程。 对于银行来说，对出口信用证业务的风险管理就是通过风险的识别、评估、选择有效 的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以使银行获得持续的经济保障。这 就要求银行在运营过程中，应确定风险管理目标，对可能发生的风险进行识别，评估 各种风险发生后对客户及银行自身运营造成的消极影响，再处理风险。可见，确定风 险管理的目标、风险的识别、风险的评估和制定风险管理的对策是银行对出口信用证 业务风险管理的主要步骤。
1.确定风险管理目标
出口信用证风险管理从确定管理目标开始，继而着手识别风险、评估风险，进而 制定风险管理的对策。
因为出口信用证风险管理是一项有目的的管理活动，所有只有首先制定好出口信 用证风险管理的目标，才能在这个前提下进行后续的分析和管理，达到管理效果。
出口信用证风险管理目标的确定一般可以从以下几个方面来考虑：
(1)风险管理目标与风险管理主体(银行)的总体目标相一致。
(2)确定风险管理目标要充分考虑其是否在实际操作过程中可以通过管理对策来 实现。
(3)风险管理目标需要明确、具体，有章可循、有制可依。
(4)根据轻重缓急综合起来判断，将风险管理目标进行实现先后的区分，制定有层 次的风险管理目标。
出口信用证风险管理具体目标的制定还需要与出口信用证业务办理的实际流程 相结合，可得出以下结论：
(1)出口信用证风险管理的损前目标
①风险管理不完全是逃避风险。需要银行从业人员认识到办理出口信用证业务中 的风险存在的客观性，是不可避免的，应该用正确的态度来认识到风险的存在，并接 纳风险的存在这一客观事实。风险管理需要提高员工的风险意识，促使员工主动积极 地配合风险管理目标的实施。
②因为信用证业务的特殊性，交易至少涉及两个国家或地区，银行办理出口信用 证业务时面临不同国家的法律问题，所以国际商会统一制定了各个国际可以遵循的规 则。风险管理需要严格遵循统一的规则。
③银行办理出口信用证业务的初衷是作为有信誉的第三方控制进出口交易双方 的资金流和货物流，风险管理的目标是尽可能完善地达成客户的意愿，满足客户的需 求。
④出口信用证中风险的存在可能会给银行客户带来资金和货物的双重风险，从而 使银行损失资金和良好的声誉，所以对风险的管理势在必行。在风险管理的同时要注 意节约风险管理的成本，平衡好风险管理的成本与风险产生的损失之间的关系。
(2)出口信用证风险管理的损后目标
①一旦办理出口信用证业务中的风险实际发生了，并给客户造成了极大的损失， 甚至严重影响到企业的生存。那么连带银行的声誉受损，接受来自银行业、金融业、 制造业等诸多行业的质疑，并会收到国内民众和媒体的口诛笔伐，甚至引起母行及全 球范围内金融圈等的诟病。风险管理需要保证银行的生存。
②办理出口信用证业务产生的风险如果没有到影响到银行生存这么严重，也可能 由于客户遭到了实际的损失而灰心失意，失去对银行的信任，将业务转移到其他银行， 银行的其他客户也纷纷跟风。这样的情况会致使银行的资金流不足，影响到正常运营。 风险管理需要保证银行的持续经营。
③作为三大结算方式之一，银行办理信用证业务是结算业务中举足轻重的一部分, 这部分的表外收入是银行收益中不可或缺的，对出口信用证业务进行风险管理也是为 了银行维持健康合理的收益结构。
④银行办理出口信用证业务根本是为国内出口商顺利获得国外进口商的货款，通 过银行的信息网络替客户识别和抵御来自国外进口商和开证行的风险，起到对国内出 口商进行保护和促进贸易的作用。风险的不良后果如果十分严重，也会影响到员工、 税务部门甚至整个社会的利益。风险管理也是为了社会的稳定。
2.识别风险
风险识别是出口信用证业务风险管理的前提。只有在全面了解各种风险的基础上, 才能够评估风险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。
风险识别方法很多，常见的方法有：
(1)生产流程分析法
流程分析法是对出口信用证业务整个过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分 析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。流程分析法可分为风险列举法和流程 图法。
①风险列举法指银行风险管理部门根据该业务的整个流程，列举出各个生产环节 的所有风险。
②流程图法指银行风险管理部门将整个业务过程一切环节系统化、顺序化，制成 流程图，从而便于发现银行面临的风险。
(2)财务表格分析法
财务表格分析法是通过对银行的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资 料进行分析，从而识别和发现银行在办理出口信用证业务时的财产、责任等面临的风 险。
3.评估风险
风险评估是出口信用证风险管理的重点。实际上就是估算、衡量风险，由风险管 理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和 研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。
比较常见的方法是通过风险评价指数法设计风险评价指标体系，是将风险发生的 可能性和风险对业务造成的影响程度分为同样的等级，定性赋予权值，形成风险评价 矩阵，计算出风险等级大小。包括确定风险指标发生的可能性等级、确定风险影响等 级、建立风险评价矩阵、建立风险综合评价标准和计算各指标评价结果5个步骤。
4.制定风险管理的对策
出口信用证风险的处理对策有以下几个大类：
(1)避免风险：消极躲避风险，比如减少出口信用证业务的数量，不向有需要 的客户推荐出口信用证业务。但是这可能会带来另外的风险。比如向客户推荐对银行 来讲风险小的电汇业务。如果由于缺乏了银行的保护，在进口商实施欺诈时，导致银 行客户收不到货款，会引发客户对银行专业度的质疑，给银行带来信任危机。也有可 能会影响银行经营目标的实现。比如为避免风险而不办理岀口信用证业务，会影响银 行健康的收入结构，业务办理的缺失也会在客户在选取办理业务的银行时失去优势, 进而减少其他高利润业务的可能收入。
(2)预防风险：银行釆取措施消除或者减少风险发生的因素。比如在业务办理 前建立国外进口商、国别以及开证行的风险评级，审慎判断是否可以开展业务，或者 在进口商改变一些条件如更换信誉更好的开证行的情况下可以办理业务。
(3)转移风险：面对风险性较高的业务，分行如果没有把握，可以将业务转移 到总行去处理，总行的业务人员往往有更加资深的经验和跨国学习交流的机会，处理 的出口信用证业务的数量和难度一般都比分行要大，对风险的控制更有把握。
(4)承担风险：一旦银行在办理出口信用证时，风险己经不可避免地产生了， 并带来了一些不良后果，银行此时需要对客户致歉，并承担资金损失。
2.2文献综述
1.国外风险管理的研究
通过阅读国外风险管理相关的文献，并对研究学者的思路进行整理，可以将风险 管理理论的研究史大致划分为萌芽、发展和整体化风险管理三个阶段。
在风险管理思想的萌芽阶段(20世纪初至20世纪40年代)：风险管理思想被正 式引入企业管理领域，这还要归功于法国管理学家亨瑞•法约尔(Henri Fayol, 1916)。 尽管他在《工业管理与一般管理》一书中对风险管理的论述还不够系统和完整，但他 己明确将风险管理视为企业管理中一项重要的独立职能［七在风险管理理论的发展阶段(20世纪40年代至90年代):与风险管理思想相比， “风险管理''这个词语的正式出现则要更晚一些。1949年，美国管理学家罗素•加拉赫 (Russell B. Gallagher)在调研报告《费用控制的新时期——风险管理》中首次明确 提出了“风险管理”。1964年，切斯特•亚瑟•威廉姆斯和理査德・M•海因斯(Chester Arthur Williams & Richard M. Heins, 1964)给出了比较权威的“风险管理”的定义。他 们认为“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以使风险损失最小化的科学合 理的方法”⑵。在整体化风险管理阶段(20世纪90年代至今):巴利•玻姆(Barry W. Boehm, 1991) 认为，风险管理的整个过程由风险评估和风险控制两个阶段构成。风险评估具体又可 分为风险的识别、评价以及优先次序的排列；风险控制则可分为风险管理规划、风险 监控计划、追踪和纠偏。同年，对风险管理具有划时代意义的全面风险管理(Total Risk Management)思想由Haimes提出。与以往管理思想对管理环境和管理对象的静态设 定不同，这是一种全新的动态风险管理理念。他认为风险管理是由风险识别、风险估 计和评价以及风险决策和控制组成的系统过程⑶。稍后几年，詹姆斯•克里斯蒂(James C. Cristy, 1995)从手段和目的的角度，也给出了风险管理的定义。他认为，“风险管 理就是企业或组织通过控制偶然损失风险，以保全获益能力与资产所做的努力集合” 【4]O二十一世纪以来，国外对风险的量化和控制有长足发展。Wang等将直接模糊集 理论应用到能源管理合同中定量分析风险地Francis使用贝叶斯方法，对国际工程项 目合同风险进行了全面分析回。Lam等用模糊逻辑法，对建设项目合同各参与方的风 险分配进行研究⑺。Narayanan对风险分析工作在降低工程造价中的作用进行了实证 研究圆。
2.国内风险管理的研究
我国从1980年代开始研究风险管理。对项目风险评价的研究成果集中于风险评 价指标体系和风险评价方法两方面，主要成果包括：林飞腾(2003)等将改进的层次分 析法及模糊数学评判法对项目风险中各风险元素的权重进行了定量测定図。胡文发 (2006)提出了基于BP神经算法的国际工程项目政治风险评价模型邵军义(2011) 等提出了基于证据理论与模糊综合评价法的国际工程项目风险评价方法El。赵铁灵 (2011)等基于利益相关方理论，釆用层次分析法，对工程项目的风险进行计算[⑵。朱 毅(2012)等对总承包商在EPC国际项目中所面对的风险因素进行系统识别和分类， 并应用AHP法对风险因素进行了权重分回。刘民伟、吴国杰(2018)基于内外因作 用原理建立二级风险评价指标体系，以尼日利亚某水电站项目为例介绍风险评价指数 法，并运用该方法对非洲中、西部42个工程项目进行风险评估，同时根据评估结果 对业主与咨询风险、社会环境风险和合同风险3类主要风险提出建议意见，对国际工 程风险管理具有重要的参考价值〔囲。
3.国内外对出口信用证风险管理的研究
在研究出口信用证风险管理这一课题时，首先要提到1993年国际商会出版的《跟 单信用证统_惯例》(Uniform Customs and Practice of Documentary Credit)(简称 “UCP”)第500号出版物，该出版物由1994年1月1日起正式实施。这是由于参与 贸易各国法律法规、贸易习惯和遇到纠纷的处理方式不同，国际商会制定了被国际社 会普遍接受和遵循的规则，并做出统一的解释，以供银行从事信用证业务的相关人员 在处理业务时参考。最新一版UCP600于2007年7月1日起正式实施。
B.V.Kumar(2000)认为“尽管政府机关、金融机构和保险公司设置了严密的程序进 行检查和预防，也并不能阻止某些人千方百计地实施金融欺诈的行为"。信用证业务 中的欺诈风险一直存在，银行需要时刻警惕并不断完善监测体系以防范风险冋。
M Babiker Mohieldeen(2014)研究认为信用证欺诈源自信用证独立原则，从风险管 理角度出发虽然维护信用证的独立原则，但对于独立原则的例外情形，例如开证行在 单证相符的情况下认定交单违背相关法律，申请法院仲裁，应谨慎运用以防范可能出 现的欺诈风险卩可。
阎之大(2007)认为，信用证是独立的自主文件且是单据业务，除欺诈风险之外， 还存在操作风险。银行操作人员并非运输或保险行业的专家，银行审核单据和信用证 是否相符是指表面上相符。银行操作人员审单是一门艺术，应该通过自己诚信的单证 审核观，赢得客户的信任。这对银行从业人员在岗位需要的能力范围内不断提升自我 提出了高要求卩1。
李国莉(2009)在研究银行办理出口信用证业务面临的风险时指出，由于信用证 管理机制不完善，信用证风险体系不健全，从业人员素质参差不齐，信用证本身运营 方式存在缺陷，信用证业务可能给商业银行带来操作风险、市场风险、信用风险和欺 诈风险等诸多风险。因此，建议通过推行科学的授信体系、完善的审单制度，提高从 业人员的综合素质，寻求法律支持，注重国际市场风险变化，以防范信用证业务风险 [18]
谢佳佳(2015)从国际贸易融资切入，分析了国际贸易融资及其风险防范，提出 银行办理岀口信用证业务需要通过加强培训，注重高素质的、有经验的能够及时识别 风险的人才培养；完善落实好风险管理制度，严格把好各个关口，细化制度细节，流 程操作合规，有依可循3】。
苏晓峰(2016)提出，银行在完善出口信用证业务管理制度时，可以建立预警机 制：首先，银行建立开证行和进口商的信用评级制度，其次，银行操作人员需要提高 防范信用证陷阱条款及欺诈风险的意识。那么在业务操作环节，操作人员能够更有侧 重地审慎地审核信用证以识别陷阱条款及可能存在的欺诈行为a。】。
叶玉华(2018)对出口信用证业务的风险进行分析，指出最应该注意的欺诈行为， 银行应当加强防范，提高对欺诈行为的警惕，从不同的问题表象发现问题产生的根源 并及时探讨解决方案，尽可能保护出口企业在国际贸易中的经济效益⑵】。
刘洪彬、王柳通过对各国信用证结算方式的使用情况的分析，找出业务风险产生 的原因：结算周期长、法律关系复杂，进而提出风险防范措施：加强资信调查、提高 企业内部管理水平、建立客户信用管理体系、主动办理出口信用保险SJ。
总体来讲，国内对出口信用证业务的风险管理从单一风险管理越来越趋向于全面 风险管理，并且在此基础上，对该课题的研究更加注重于细节补充和完善。
第三章S银行苏州分行出口信用证业务风险管理现状及
存在问题分析
3.1 S银行苏州分行办理出口信用证业务现状
自1982年日本的S银行全额出资在北京开设了中国大陆首个分支机构以来，一 直力求积极拓展本地业务。2009年4月，中国本地法人银行正式开业。9年来，中国 本地法人银行积极提升公司品牌影响力。
S银行苏州分行办理出口信用证业务已经有18年的历史，近五年来，年均出口信 用证结算金额折合美元1,001.21万，在国际结算总金额中占比均超过8%,是国际结 算中不可或缺的一部分。
本文调研了 S银行苏州分行2017年1月1日至2017年12月31日办理的出口信 用证业务。S银行苏州分行全年办理出口信用证通知业务289笔，办理出口信用证交 单业务335笔，办理出口信用证结算业务312笔，每个环节出现差错的数据统计.差错率①是指S银行苏州分行国际结算部某一个业务处理步骤中该环节出错次 数占这一步骤业务总笔数的百分比。
差错率②是指S银行苏州分行国际结算部某一个业务处理步骤中该环节出错次 数占办理出口信用证业务总笔数的百分比。
操作环节的平均损失是统计了差错使得出口商岀口业务损失的金额。
S银行苏州分行国际结算部门在办理出口信用证业务时，出口信用证交单步骤中 的差错占总流程差错数的比率高达84%,差错数量是其他两个步骤的差错总和的五倍 还要多。图3-1更直观地反映了各个步骤产生差错的数量分布。
出口信用证业务各步骤差错分布
资料来源：S银行苏州分行业务数据库
在出口信用证通知步骤中，录系统并收取手续费这一环节在第一步中的岀错率超 过了 50%,是最容易出错的环节。在出口信用证交单步骤中，审单环节的出错率超过 了八成。在出口信用证结算步骤中，通知客户做国际收支申报的出错率超过了一半。
总体来看，S银行苏州分行办理出口信用证业务时，岀口信用证审单这一环节以 102笔的业务差错数量遥遥领先其他环节，占业务总数的10.90%。这一环节在交单步 骤中的差错率为30.45%,这意味着操作人员每做10笔岀口信用证交单业务，就有3 笔审核不出不符点，可能成为开证行和进口商拒付的理由。并有1笔业务给出口商造 成了实际的资金损失。这一环节的风险相当高。
3.2 S银行苏州分行出口信用证业务风险管理现状
S银行苏州分行对出口信用证业务建立了全面风险管理体制，以董事会为首、风 险管理委员会为中心、首席风险控制官、高级管理层和各相关委员会为主干、综合风 险管理部为统筹、各风险主管部门为基础，同时通过设置监事、建立定期的内审和外 审制度，定期对风险的管理体制查漏补缺，形成了多层次、有效制衡的运行机制。
通过全面风险管理制度中明确的报告路线、频率和内容，定期向董事会及高级管 理层报告出口信用证业务的风险管理状况，确保其了解掌握此类业务的风险情况，使 各项风险方针得以切实运用，使银行风险管理体制紧密配合业务的发展，能够始终有 效控制实际风险情况。
为保持稳健的运营，s银行苏州分行基于对经营环境的认识，结合战略方针和业 务计划，建立了风险偏好，确保扩大收益的同时做到切实有效的风险管理。此外，为 持续监控银行抵御风险的能力，通过设置各类风险情景，定期对各类风险实施压力测 试,并且从全面风险管理的角度，定期实施资本充足率压力测试、内部资本充足评估、 资本规划，以确保银行资本的充足性。另外，为提高国际结算部门员工在考虑风险和 收益平衡的基础上，对于银行要承担的风险进行“认知、理解、讨论、行动”的企业文 化的认识，银行创建了风险文化体制，通过传达风险管理基本方针、建立获取风险管 理相关信息的平台、加强员工的风险文化培训等方式提高员工的风险意识。
目前S银行苏州分行对出口信用证业务管理的风险类别有：市场风险、操作风险 (含事务风险、系统风险)、合规风险、声誉风险等。银行综合风险管理部、系统运 营计划部、经营计划部、法务合规部等分别负责相关风险的方针制定和日常管理。
1.市场风险管理
S银行苏州分行办理出口信用证业务面临的市场风险主要由于汇率和商品价格 等的市场价格以及其波动率等向不利于出口商的方向变动，由于国外开证行和进口商 拒付货款，而造成出口商蒙受损失。
S银行苏州分行从以下几个方面考虑出口信用证业务市场风险的管理：
(1)董事会和高级管理层对市场风险的监控能力
银行董事会对出口信用证业务市场风险管理承担最终责任。日常管理方面，则由 董事会下属的风险管理委员会和行长下属的资产负债管理委员会进行运营。
(2)市场风险管理的政策和程序
根据行内市场风险管理规定，S银行苏州分行对出口信用证业务市场风险管理的 基本原则是①风险上限管理、②风险的量化、③确保风险管理的透明性、④确保牵制 功能、⑤正确、迅速的风险管理。基本原则符合《商业银行市场风险管理指引》中风 险识别、计量、监测和控制的原理。
(3)市场风险管理信息系统
管理信息系统方面，S银行苏州分行使用母行开发的系统进行出口信用证业务市 场风险的管理，可以控制出口信用证交易和实时监控汇率变动情况，并且可以输出 管理报表。
(4)内部控制和全面审计情况
S银行苏州分行制定了各项规程、规则、操作流程对出口信用证业务市场风险进 行管理。市场风险管理相关的重要事项都需经过董事会的审批。在日常管理上，通过 前台、中台、后台分离的牵制机制，由综合风险管理部制作管理报表，定期向管理层 报告市场风险的现状。
根据监管当局的要求，S银行苏州分行对各被审计单位市场风险的审计频度定为 每年一次。
2.操作风险管理
S银行苏州分行办理出口信用证业务时的操作风险是指由不完善或有问题的内 部程序、员工和信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。
(1)董事会和高级管理层对操作风险的监控能力
董事会享有对苏州分行出口信用证操作风险管理战略和总体政策的审批权，并对 银行操作风险管理的有效性承担最终责任。风险管理委员会则主要负责执行董事会批 准的操作风险管理战略、总体政策及体系，并直接对董事会负责。操作风险管理状况 将按照行内相关规定向主管董事以及董事会下设的风险管理委员会进行定期报告。
(2)操作风险管理的政策和程序
总行综合风险管理部负责计划并实施操作风险的主体政策和管理策略，并对出口 信用证业务操作风险的管理进行全局监控。系统运营计划部负责操作风险中事务风险 和系统风险的具体管理。
出口信用证业务操作风险的主要风险诱因包括：
①人员因素：内部欺诈、失职违规、知识/技能匮乏、核心雇员流失、违反用 工法；
②内部流程：流程缺失、流程设计不完善、流程未被严格执行；
③外部事件：外部欺诈/盗窃、洗钱、业务外包、自然灾害、监管规定、恐怖 威胁等；
④系统缺陷：数据/信息缺失、泄露、违反系统安全规定、系统设计/开发的 战略风险、系统的稳定性/兼容性/适宜性出现问题等；
银行的操作风险管理程序主要包括：①内部损失数据的收集管理：②业务经营 环境和内部控制因素的收集；③操作风险自我评估；④压力测试；⑤危机管理(业 务持续计划)；⑥外包业务管理；⑦事故和突发事件管理等。
(3)操作风险管理信息系统
S银行苏州分行2018年前使用母行开发的LOSS DATA BASE系统对出口信用 证业务造成的内部损失数据进行收集管理，2018年度导入SCOPE系统代替LOSS DATABASE系统对内部损失数据进行收集管理。
(4)内部控制和全面审计情况
S银行苏州分行通过制定各项规程、规则、操作流程，对银行事务运营实施全流 程化管理，并从事前防范、事中控制、事后监督的三维角度构建完整严密、合理有效 的内部控制体系，确保前台、中台、后台职责分离、相互牵制。
银行内审部门也将通过定期审计对操作风险管理体制的运行情况和有效性进行 独立评估，并向董事会报告。
3.合规风险
岀口信用证业务的合规风险是指S银行苏州分行在办理出口信用证业务时，因 没有遵循法律、规则和准则，主要是《跟单信用证统一惯例》，可能遭受法律制裁、 监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
S银行苏州分行在行内建立了主动管理合规风险的动态机制，包括了对合规风险 的识别、评估、应对、监控等。银行结合自身实际情况，建立了与银行办理出口信用 证业务规模以及业务特点相适应的合规风险评估体制，旨在识别和评估合规风险，并 制定相应的行动计划以尽可能降低或控制合规风险。
4.声誉风险
声誉风险是指由S银行苏州分行经营、管理及其他行为或外部事件导致出口商给 予银行负面评价的风险。
S银行苏州分行将声誉风险纳入公司治理及全面风险管理体系进行管理，通过建 立积极、合理、有效的声誉风险管理机制，实现对声誉风险的识别、监测、控制和化 解。银行通过妥善管理各类风险，保护银行的良好声誉，从而推动银行持续、稳健、 健康的运营与发展。
银行内审部门通过定期审计对以上风险管理体制的运行情况和有效性进行独立 评估，并向董事会报告。并于2017年12月实施了全面风险管理相关的第一次审计。
3.3 S银行苏州分行出口信用证业务风险管理存在的主要问题
结合S银行苏州分行现阶段的出口信用证业务现状以及正在实施的全面风险管
理体系来看，出口信用证业务及对其进行的风险管理仍存在以下几点问题。
3.3.1进口商拒付率高
从2017年度的出口信用证交单步骤中出现的两笔问题业务来看，一笔是美国进 口商从国内出口商进口了 30,000.00美元的家居用品，由于出口商出具的发票上的提 单号与实际货运的提单号有一个字母不一致，并且S银行苏州分行国际结算部门的业 务人员未发现问题，将单据和信用证寄送到国外开证行。开证行发现不符点并解除了 第一性的付款责任，进口商是真诚交易的，认为发票的这个拼写错误不影响提货，愿 意接受不符点。于是开证行在扣除了 50美金的不符点费用之后汇出货款。
另外一笔业务是马来西亚进口商向国内出口商购买96,000.00美金的刚性材料， 信用证要求提交的单据数量繁多，包括提单、发票、箱单、原产地证、多项受益人证 明，并且要求的正副本数量不一，在单据寄送给开证行时，遗漏复印了一份受益人证 明。由于汇率变化，当单据到达开证行时，购买同样重量刚性材料的市场价格低于 96,000.00美金。开证行因为不符点解除了第一性的付款责任，进口商借机拒付。货 物已经运至马来西亚港口，出口商没有预料到会发生这样的情况，需要这笔资金的汇 入做安排，于是不得不贱价半折将货物销售给同一家公司。
S银行苏州分行2017年度出口信用证在出现不符点的业务中拒付率达到50%。 而目前全球恶意拒付率超过11%,主要表现为延期付款、退单、降价和非法占有等。 恶意拒付的进口商更多地来自欧盟小国、南亚和西亚地区的国家。在现如今经济发展 普遍放缓、汇率波动大、世界范围内国家地区冲突不断增加的国际环境中，进口商更 容易拒付或延迟付款。
3.3.2业务人员准确率低
S银行苏州分行办理出口信用证业务时，每个步骤的差错率最高的一个环节都是 与操作人员业务处理准确率低有关。复核人员和科长也存在同样的问题。
出口信用证审单这一环节不仅是交单这一步骤差错率最高的环节，而且以102 笔的业务差错数量遥遥领先其他所有环节，占业务总数的10.90%o这一环节在交单 步骤中的差错率为30.45%,这意味着操作人员每做10笔出口信用证交单业务，就有 3笔审核不出不符点，可能成为开证行和进口商拒付的理由。并有2笔业务给出口商 造成了实际的资金损失。
客户递交过来的单据最终是会邮寄给国外的开证行及进口商，如果存在不符点而 S银行苏州分行国际结算部门的业务操作人员没有审核出来，把有不符点的单据寄到 国外，开证行审核出不符点之后，即解除了开证行的付款责任。该笔结算业务由银行 信用变成商业信用。在银行取消了付款承诺之后，进口商可能以单据存在不符点为由 拒付货款，甚至可能会利用国外的某些法律法规无偿侵占出口商的货物。毫无疑问这 将造成客户货物和资金的损失，也可能打乱客户运营过程中资金的安排，甚至影响持 续经营。即使面对不符点，进口商仍然想继续交易，但是需要出口商置换货物或者单 据，同时收取不符点手续费。出口商也会产生资金损失，延误收取货款。如果银行操 作人员发现不符点并及时联系客户进行确认或者修改，客户可以及时对货物或单据进 行调整，避免了一系列损失的产生。
在出口信用证通知步骤中差错率最高的就是录入系统并收取手续费，业务人员曾 因录入错误的受益人而产生差错。因为操作人员在日常业务操作过程中，对经常发生 业务的几十家客户十分熟悉，在收到国外银行开立的信用证时，看到信用证上受益人 栏位的几个关键单词可能就定位为经常办理出口信用证业务的那家企业客户o任意两 家企业不可能完全重名，但是存在相似的可能性，比如两家公司名称主干部分只有一 两个单词不同，其余单词均一致的情况在银行客户信息系统里是真实存在的。所以， 操作人员可能会出于对客户名称的熟悉感而将收到的信用证信息和并非真实发生业 务的客户的账号同时录入系统，导致通知书的受益人名字出错，系统里对发生业务客 户和未发生业务客户的业务信息记录岀错，并且错收了未发生业务客户的信用证通知 手续费。
在出口信用证结算步骤中差错率最高的是通知客户做国际收支申报环节，由于操 作人员业务处理中遗漏通知客户做申报，可能致使客户收到外管局的警告，银行的专 业度受到质疑，引发声誉风险。
通知和结算步骤中还涉及系统录入，因为信息繁多而且涉及到选取客户指定的扣 款账户和入账账户问题，业务人员也有一定的差错率。
3.3.3业务人员专娥不足
出口信用证业务最考验业务人员专业度的环节就是通知步骤中的审核信用证。业 务人员产生差错的最主要原因是未能识别信用证中的“软条款”。“软条款”在我国也称 为“陷阱条款"，指进口商在向银行申请开立信用证时，在信用证条款中设下陷阱，刻 意安排为难出口商、将其处于被动形势的条款要求，使进口商自己在很大程度上决定 货物流、资金流，甚至可以决定交易是否执行以及何时执行。
常见的“软条款”大致可以归纳为四类：
第一种，暂不生效条款。根据《ICC跟单信用证统一惯例》，信用证一经开证行 开出即刻生效。暂不生效条款即在信用证中通过条款告知出口商，此份信用证开出来 并非立即生效，等收到开证行另行通知或修改方可生效。
第二种，开证申请人说了算条款。信用证中规定一些非经进口商指示而不能按正 常程序进行的条款。比如，发货需等进口商通知，运输工具、起运港或目的港需申请 人确认等。
第三种，无金额信用证。信用证开立时没有具体金额,通过修改增额或者只记账、 不发生实际的款项收付。
第四种，变相可撤销信用证条款。信用证中对出口商提出一些要求，当要求得不 到满足（如未收到出口商的汇款等），开证行可利用条款随时单方面解除其保证付款 责任。
如果操作人员未能识别出信用证中进口商和开证行对银行客户设下的陷阱并通 知客户，在此笔交易中将客户置于被动，可能影响客户对货物的生产安排，导致货物 损坏或资金损失。客户因此质疑银行业务处理的专业度。
3.3.4组织繪构设计不合理
S银行苏州分行国际结算部门在办理出口信用证业务时，操作人员、复核人员和 科长出现差错数据对比如图3-7。
■操作人员•复核人员觥科长
图3-7各步骤不同岗位人员差错分布
资料来源：S银行苏州分行业务数据库
S银行苏州分行国际结算部现在施行的是两级复核制度，每个环节的业务操作经 过操作人员的处理之后，还会经由复核人员以及科长两级复核。就各步骤中不同岗位 的员工表现来看，操作人员出错概率最高，其次为复核人员，最低是科长，这也符合 业务逐级审核的规律。
从上图可见，操作人员在不同步骤的差错率排序和复核人员及科长在不同步骤的 差错率是一致的。因此，不同岗位人员的差错率没有步骤偏好性。
通过对S银行苏州分行国际结算部的业务人员的访谈发现，由于每天要处理的业 务数量繁多，并且出口信用证业务具有时效性的特点，所以s银行苏州分行国际结算 部门操作人员和复核人员以及科长都是争分夺秒地处理业务。以岀口信用证交单业务 为例，在审核单据时，谨慎处理时，在一个信息点上平均花费的时间是15秒钟，假 设整笔业务4份单据，40个信息点，可知一共需要花费10分钟。但是操作人员知道 后面还有两级审核人员，为提高速度，审核时间往往能减少1/3。并且，一旦出现小 差错，操作人员重新修改再打印，就又要花上一倍的时间，得不偿失。复核人员要复 核所有操作人员的业务，并且知道后面还有科长终审，审核时也是以极快的速度过一 To科长考虑到前面已经经过两级处理，并且事务性事项较多，到自己这边虽然也是 全部内容都看，但是蜻蜓点水，比较多关注最重要及易出错的地方，但是在面临单据 审核的环节，还是难以避免出错。
第四章S银行苏州分行出口信用证业务风险管理对策研究
4.1S银行苏州分行出口信用证风险管理问题的成因分析
4.1.1风险管理目标不明确
S银行为保持稳健的运营和持续监控银行抵御风险的能力，制定了全面风险管理 体系。对出口信用证业务的风险管理目标没有详细的描述。目标不明确，意味着各个 部门制定规章制度时缺乏依据，只简单地把风险管理的目标概括为降低业务过程中可 能出现的风险，对于这一抽象以及单一的目标，各项规章制度也未针对岀口信用证这 一业务的特殊性有所考量，制定适用于该业务类型的具体的管理内容。整个全面风险 管理系统并未将目标具体化，对业务人员实际操作中提供的规范和约束十分有限，并 缺乏指导意义。
4.1.2风险因素识别不深入
S银行苏州分行现有的全面风险管理体系将出口信用证业务的风险归纳为市场 风险、操作风险、合规风险和声誉风险，确实比较全面。但是对各个风险的分析点到 为止，并未进行深层次的分析和研究。这样的分类只能让各个部门根据一般性的风险 管理要求去管理出口信用证业务的风险，而业务人员的实际业务处理过程中出现的问 题仅靠普遍的风险管理方法是很难降低或避免的。
对岀口信用证业务的风险因素需要通过一些科学的方法来识别，比如风险列举法、 流程图法或者财务报表分析法，而不是归纳风险的普遍规律并制定出适用管理风险普 遍性特点的方案，这样可以部分地降低出口信用证业务的风险，但是出口信用证业务 更根本的风险因素并未得到关注及管理。
4.1.3风险评估体系不完善
S银行苏州分行在对出口信用证业务的风险评估方面比较薄弱，对各类风险的管 理力度缺乏差异化。风险管理的对策有避免风险、预防风险、转移风险和承担风险四 大类，如果并不能对风险进行评估并划分出不同的等级，那么管理对策也无法对症下 药。没有差异化的管理是低效的管理。
4.2S银行苏州分行出口信用证业务风险管理目标的确立
4.2.1损前目标
出口信用证风险管理的目标从经济角度来考虑，即以尽可能低的费用来做好安全 计划。制定风险管理的安全计划，需要有风险管理专业知识的人员在熟悉出口信用证 业务特点及流程的基础上，给出合理的建议，同时需要相关计算机软件给予支持。这 些资源的使用需要支付相应的费用，对银行来讲，合理的最经济的方案是首选。
从提高意识角度来考虑，出口信用证业务风险管理的目标需要被前台部门、业务 处理部门授信部门及管理层广泛认知，在认知的基础上，人员各司其职，在自身可以 把控的环境根据目标的指引配合实施风险管理计划。
在考虑风险管理目标的时候，及时更新了解与出口信用证通知结算流程相关的国 际惯例，确保管理目标符合规范，这是必不可少的环节。
出口信用证业务的风险管理目标需要和外界赋予企业的责任以及银行的宗旨相 一致，为客户提供更有价值的服务，与客户共同发展。
综上所述，出口信用证业务风险管理的损前目标是在符合《ICC跟单信用证统一 惯例》的规则条款的前提下，银行各个业务环节人员通力配合，以为客户提供准确、 专业和贴心的业务处理为核心，选取合理的最经济的方案。
4.2.2损后目标
一旦由于风险管理不善而引起业务事故，会给S银行苏州分行带来直接的经济损 失，对银行的收益和持续经营带来重大不利影响。
在出口信用证业务流程中，S银行苏州分行是通知行的角色，在资金流通方面是 从国外开证行接收货款并给作为出口商的银行客户入账。从单一业务来看，出口商面 临收不到货款的风险，银行是提前收取了业务操作费用。但是与此同时，这将大大打 击出口商使用信用证作为结算工具的信心，长远来看，银行处理该项业务可以收取的 费用将下降。
另一方面，风险可能和某一个或几个特定国家有关，而银行可能不止这一家客户 与该国或几国的进口商存在贸易往来，由此可能引发相当一部分客户办理出口信用证 业务的减少，继而在未来减少办理出口信用证业务的收入。
通过业务人员根据实际情况向客户解释事故发生的真实原因，如果和出口信用证 业务本身的性质无关，尽量避免客户对出口信用证这种结算方式产生不信任感。如果 原因与出口信用证业务本身的特点有紧密联系，推荐客户考虑其他部门操作的结算方 式，仍然将客户的业务留在银行。
业务事故发生后，通过传播，也会影响S银行在国内、甚至国际金融业的声誉。 信用证的结算方式相对汇款和托收来讲，需要从业人员更多的专业知识、经验和识别 条款陷阱的能力，从业人员在办理出口信用证业务中展现出的职业素养在很大程度上 代表了 S银行的专业度。当客户开始质疑银行业务处理水平的专业度，银行的声誉会 受到进一步的损害，进而影响影响银行的生存。这也将会带来一部分人员失业、影响 银行的企业责任的履行。挽回声誉的过程中需要经手行员先分析，再向该笔业务流程 中的多方当事人坦诚地详细解释业务事故发生的原因。
经受两项打击之后，银行可能也面临无法持续经营或者生存的风险。
综上所述，发生业务事故之后的风险管理目标是及时止损，用坦诚的态度、专业 的描述挽回声誉，保障S银行苏州分行能持续经营下去。
4.3S银行苏州分行出口信用证业务风险识别
风险的识别是对S银行苏州分行出口信用证业务进行风险管理的首要环节。只有 在全面了解办理出口信用证业务过程中可能存在的各种风险的基础上，才能够评估风 险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。
风险识别方法很多，常见的方法有三种：生产流程分析法、财务表格分析法和保 险调查法。其中生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。
由于S银行苏州分行办理信用证业务的流程本身具有系统和顺序化的特点，通过 仔细梳理S银行苏州分行办理出口信用证业务的整体流程，整个业务处理的构成一目 了然，从而使研究者能逐项找出各个环节潜在的风险因素，分析出可能遭遇的风险。 该项研究十分适用流程图法。因此，本文通过流程图法识别S银行苏州分行出口信用 证业务的各种风险。
S银行苏州分行办理出口信用证业务流程如下：
第一步，信用证通知。
1.S银行苏州分行国际结算部门接收到国外银行开给S银行苏州分行客户的信用 证。接收的方式有两种：一是通过SWIFT （环球同业银行金融电讯协会）结算系统 接收MT700的电文，二是接收到邮寄给S银行苏州分行国际结算部门的信用证纸质 文件。
2.根据信用证的受益人来确定信用证是开给银行的哪家客户，核对信用证受益人 的名称和客户的名称是否一致，并通读信用证全文，辨别是否有“软条款”可能对银行 客户履行信用证业务造成困难，阻碍交易的进行。这是银行办理出口信用证业务中最 考验从业人员专业度的环节。
3.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员核对无误后将业务相关信息录入系 统，缮制通知书，电话询问客户从客户在银行的哪一个账户收取收取信用证通知费用 并在系统里选择相应的账户。
4.S银行苏州分行国际结算部门业务复核人员复核。
5.S银行苏州分行国际结算部门科长复核。
6.S银行苏州分行国际结算部门总经理审核并在信用证正本上签字。
7.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员将信用证正本及通知书以邮寄或者 柜台交接的方式递交客户。
第二步，出口信用证交单。
1.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员收到客户邮寄或者柜台交接的信用 证正本和相关单据，并审核单据是否''单证一致、单单一致”。如果审核无误，操作人 员将业务信息录入系统并制作面函。如果单据与信用证有不符之处，或者单据之间的 数据、信息有不一致之处，操作人员做出标记。这是银行办理出口信用证业务中工作 量最大，也需要从业人员最细心的环节。
2.S银行苏州分行国际结算部门业务复核人员复核。
3.S银行苏州分行国际结算部门科长复核。
4.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员将信用证正本、面函和单据邮寄给 国外开证行。
第三步，出口信用证结算。
1.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员查看会计部门发送的对账表格，核 对到该笔出口信用证项下的交单有收到开证行支付的货款，于是给客户入账。经部门 相关人员确认，如果在信用证承诺付款的日期未收到货款，操作人员将未收到货款的 事实告知客户，并通过SWIFT系统向开证行发送催收报文。
2.S银行苏州分行国际结算部门业务复核人员复核。
3.S银行苏州分行国际结算部门科长复核。
4.S银行苏州分行国际结算部门业务操作人员电话通知客户在外管局网站申报该 笔入账。
根据S银行苏州分行国际结算部门办理出口信用证业务的流程图，可深入分析业 务引起风险的客观和主观因素。
4.3.1外部因素引发的风险
1.政治风险。
这个风险贯穿在出口信用证业务始终。UCP600规定：“银行由于天灾、暴动、 骚乱、叛乱、战争、恐怖主义行为或任何罢工、停工或其无法控制的任何其他原因导 致的营业中断后果的，概不负责。银行恢复营业时，对于在营业中断期间已逾期的信 用证，不再进行承付或议付。"也就是说，如果进口商所在国家由于政治动荡、进口 商或者开证行破产，都会影响到进口商及开证行与S银行苏州分行的正常业务往来。 开证行或进口商不付款或延迟付款，可能引起出口商资金链的断裂及货物损失，同时 S银行苏州分行该笔出口信用证业务无法结算，成为滞留业务。
2.市场风险。
这个风险出现在出口信用证结算步骤。S银行办理出口信用证结算业务面临商品 价格和汇率波动的风险，成为进口商拒付的理由。
6月15日，美国政府发布了加征关税的清单，将对中国进口的约500亿美元商 品加征25%的关税，其中对约340亿美元商品自2018年7月6日起实施加征关税， 同时就约160亿美元商品加征关税开始征求公众意见。中国政府立即予以反击，也对 原产于美国的659项约500亿美元进口商品加征25%的关税。中美贸易战正式开打。 在这种情况下，进出口双方如果在买卖合同中商定以信用证为结算方式,从签订合同、 开立信用证、发货到最终结算一般根据进口商所在国位置的远近，全流程需要少则半 个月，多则数月的时间。就拿中美贸易战来讲，如果结算时候美国进口某货物的关税 相比进出口双方开立信用证时的关税减少了，那么市场价格自然下降，但是根据信用 证的规则，结算价格以信用证价格为准。美国进口商依信用证条款结算需要支付大于 现在的市场价格，很有可能通过条款漏洞拒绝支付货款。
当前国际市场的汇率波动剧烈，出口信用证均以外币结算，同样的从开立信用证 到结算需要一定时间，在这段时间里，出口商和s银行苏州分行都面临人民币对外币 的汇率风险。
3.欺诈风险。
这个风险出现在出口信用证通知步骤。S银行苏州分行国际结算部门接收到国外 银行开给S银行苏州分行客户的信用证。接收的方式有两种：一是通过SWIFT （环 球同业银行金融电讯协会）结算系统接收MT700的电文，二是接收到邮寄给S银行 苏州分行国际结算部门的信用证纸质文件。
SWIFT是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，通过SWIFT系统发送电文 的银行需要有会员资格，并且SWIFT系统具有标准化的特点，安全性也较高，SWIFT 的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，具有较高的自动化，因此国际间的信用证 业务主要都是通过该系统发送相关电文。保证SWIFT系统的安全性，是S银行苏州 分行国际结算部门能接收到准确、真实的SWIFT电文的前提。如果SWIFT系统被黑 客通过恶意软件入侵，S银行苏州分行办理出口信用证业务在源头上就接收到了错误 或者虚假的指令。
如果S银行苏州分行国际结算部门通过SWIFT收到的信用证是通过MT999的格 式而非MT700,因为MT999格式的电文是不带密押的自由格式，说明开证行和S银 行没有密押关系，无法发送MT700报文。密押是指银行内部密码，两家银行建立密 押是在通信前先通过安全的方式交换密押文件，通常也是通过SWIFT电文的收发方 式完成这一步骤，并将交换得到的密押文件存放在自己的数据库中，业务往来需要通 信时，发报银行根据收报银行的密押文件，按照一定的算法，自动生成8位16进制 的密押对报文加密，收报银行经审核辨认发报行及报文的真伪。如果开证行和S银行 未建立密押关系，S银行苏州分行国际结算部门很难证明其是否有良好的信誉，给信 用证真伪以及业务的顺利进行增加了不确定因素。
从1973年SWIFT成立至今，全球大多数银行都加入并拥有了会员资格，可以通 过收发SWIFT电文进行银行间业务往来。如果一家银行仍通过纸质邮件的形式开立 信用证，一方面可能是开证行未加入SWIFT,这样的话，开证行极有可能是业务量 较少、业务往来国家或地区较少、海内外分支机构较少的不知名银行，那么，对于该 银行的信誉就很难判断，与该银行进行交易往来存在很大的风险。另一方面，可能是 开证行端SWIFT系统暂时岀现故障、又急于开立信用证，从而使用了传统的纸质开 证方式来保证其客户交易的及时进行。这种情况下，接收到邮寄至S银行苏州分行国 际结算部门的信用证纸质文件仅通过书面文字真伪难辨，同样存在信用证被伪造的风 险。
一旦关键性的条款被恶意修改，或者有人伪造了信用证营造虚假交易，对银行客 户来讲，无法按照国外进口商的真实要求准备货物或者单据，那么进口商很有可能不 接受银行客户根据错误指示准备的货物或者单据，引起银行客户运输费用及其他相关 费用的损失，如果货物有使用期限，那么在运输过程中更可能导致货物整体或部分价 值的损失。银行客户遭遇损失是由于银行没有完成辨别信用证真伪的责任，会直接影 响S银行苏州分行的声誉，影响其他客户对银行的信心，如果将业务相继转出银行, 银行将难以维持收益及持续经营。
另一种欺诈风险就是进口商和开证行在信用证中规定“软条款"，银行操作人员在 审核信用证环节如果遇到了欺诈，加上专业度不够，不能识别并告知出口商，就会落 入陷阱，当进口商拒绝付款时，会造成国内出口商的资金损失。
4.3.2内部因素引发的风险
S银行苏州分行办理出口信用证业务中由于主观因素引起的风险主要是操作风 险，有以下五点表现。
1.绩效考核制度不恰当。
出口信用证所有步骤中涉及到的系统录入和审核环节的差错反映了绩效考核制 度的不恰当。S银行苏州分行国际结算部门人员考核出行内常规人员考核事项外，根 据部门业务类型的独特性，增加了两点绩效考核目标。
第一个考核项目为业务差错统计。高一级别岗位的员工每日记录其审核的低一级 别员工操作业务产生的差错，每月累加扣分，并与绩效挂钩。在与S银行苏州分行国 际结算部员工的访谈中发现，大家内心十分排斥，感觉处于被监控的状态，做业务时 的压力增加，这种压力是外在的压力，而非内在责任感激发的提高业务处理水平的正 向压力。因为有惩罚制度的同时增加了业务处理的紧张感，会使员工发挥的水平低于 真实的能力水平。每个环节压力的普遍增加，不仅不会降低业务差错率，反而增加了 业务差错率，引发风险。
第二个考核目标为召开学习会数量统计。目前，S银行苏州分行国际结算部每个 月都要求一名员工制作学习资料在学习会上和大家分享。这对分享者来讲是很好的主 动学习机会。每次选题不限范围，国际贸易相关即可。但是，第一，因为范围广，对 员工来讲，每次选题都很难下手。第二，因为范围广，学习会有种扩大大家业务知识 面广度的导向，很多时候大家都是分享和操作业务无关的知识，理论枯燥并且没有实 践巩固，分享结束没有学习效果还花费了大家的时间和分享者的精力，自己准备的内 容没有实际操作也难以长期记忆。单纯统计学习会数量，而不规定形式或内容，达不 到真正的学习分享效果，对于人员的业务知识技能提升收效甚少。
2.培训机制不完善。
S银行苏州分行现行的业务流程脉络清晰，每一步对业务人员提岀的要求也很明 确，但是在设定组织结构时，对每一个环节均规定了两级复核的制度。这反映了银行 对业务人员的业务处理水平没有信心。银行认为操作人员处理业务之后可能存在问题, 并且需要另外两名高级别的员工进行审核，认为复核人员审核之后仍然可能存在问题, 需要科长再次进行审核。业务的审核并非说人数越多越好，而是需要提高每一个经手 业务的工作人员的业务操作正确率和专业度。
银行对业务人员缺乏信心第一因为银行对业务人员专业及能力的培训不足，只有 2006年《跟单信用证统一惯例》修订新版的时候指派一名操作人员参加了专家举办 的学习会议，这十二年再也未有员工参加信用证业务实践交流会，属于闭门造车的状 态。并且，S银行苏州分行也不鼓励员工自己参加学习，并且没有员工自我提升的奖 励机制。第二因为银行并不清楚业务人员每一个阶段的业务处理能力，所以把她们看 作能力十分有限。这个需要S银行苏州分行通过培训或者鼓励员工自我提升之后对其 进行阶段性能力评估。
3.业务人员风险意识不足。
业务人员普遍没有意识到办理出口信用证中产生的风险会给银行甚至个人带来 怎样的后果。因为出口信用证业务的特殊性，即使出现国外开证行和进口商拒付的情 况，直接发生资金损失的也是出口商，S银行苏州分行并不会产生资金损失。所以账 面的零损失不会给业务人员对业务风险的直观冲击,业务人员从精神上就会放松警惕。 殊不知，出口商出现了资金损失，给S银行苏州分行带来的是声誉损失，这是比资金 损失会给银行带来无法估量的不良后果。
4.业务人员责任感不足
业务人员降低对自我的要求，在逐级处理业务的时候都对下一个复核者有期待, 缩短自己业务处理的时间，对正确率的要求降低。特别在出口信用证结算这一步骤中， 业务人员出错率最高的是未通知客户做国际收支申报。这一步是需要客户在外管局网 站的企业端去自主申报，操作人员只需电话通知。正是因为这一个环节主要操作者是 客户，操作人员放松了业务处理的紧张感，时常会遗漏这一步操作。这反映了操作人 员的业务闭环意识不强，重心主要放在对自己需要完成的操作任务上，而不是整个业 务本身。操作人员对客户需要承担的责任感不足。
5.业务人员没有持续学习的愿望
出口信用证业务相较于S银行苏州分行其他业务来讲，具有相当大的专业性和复 杂性。开证行开给S银行苏州分行客户的每一份信用证都是一个有特殊性的文件，两 两均不相同，特别是关于递交单价的条款更是完全没有固定的模式。业务人员如果仅 靠实践经验来应对未来不确定的业务风险，实在是势单力薄。处理出口信用证业务比 其他业务更需要业务人员不断学习国际上最新最热门的案例，特别是造成出口商巨大 损失的案例。
现状是，业务人员对学习的愿望不强，仅限于每月召开的学习会。准备学习会内 容的员工比只参加学习会学习的员工能更多地保持对学习内容的记忆。每位员工一年 有2-3次准备学习会内容的机会。也就是说，每位员工每年学习12次，且仅有2-3 次能形成深刻的记忆。业务人员在S银行苏州分行不提供不鼓励参与培训和自我提升 的氛围下，也缺少学习的推动力和内驱力。业务人员的自我要求仅限于完成眼下的任 务，并未不断学习更新知识库，以便做好对未来可能出现的不确定性风险的防范准备。
4.4 S银行苏州分行出口信用证业务风险评估
经过S银行国内3家分行的6位从事出口信用证业务超过15年的资深员工（其 中3人是总经理）对S银行现如今出口信用证面临的风险及可能引发损失的判断，共 同制定以下风险评估体系的标准。
4.4.1确定风险发生的可能性等级
根据识别的风险发生的频繁程度将风险发生的可能如表4-1来分等级。
4.4.3 阵
根据得出风险发生的可能性等级和风险影响等级可以确定评价矩阵单元数值, 即风险因素发生的可能性等级得分乘以风险影响等级得分，公式为Ri=PiXsio
其中，Ri为第i个风险因素的评价指数，Pi为第i个风险发生可能性等级得分， Si为第i个风险影响等级得分。
依据上式得到评价矩阵表4-3,其指数越大，对应的风险也越大。
4.4.5风险评价结果
由上表可知，审单环节黄色预警，风险等级一般，为业务流程中最高风险环节， 需要关注，其余环节风险等级小，也有降低的空间。
4.5 S银行苏州分行出口信用证业务风险管理对策研究
理想的风险管理，是在一连串排好优先次序的过程中，使当中最可能发生的及可 以引致最大损失的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。现实情况里， 优化的过程往往很难决定，因为发生的可能性和风险强度通常并不一致，所以要权衡 两者的比重，以便作出最合适的决定。
在2017年度的出口信用证业务中，存在导致出口商实际货款损失的业务，当对 客户造成较大损失时，S银行苏州分行勇于承担风险和责任，由副行长会亲自去企业 道歉，请求重获客户的信任。客户接受了恳切的道歉，继续在S银行苏州分行办理业 务。可见对于损后目标的完成，目前做得比较周全，本文不提出建议。
本文主要对完成S银行苏州分行的损前目标提出处理对策。
上一章节对S银行苏州分行出口信用证业务存在的风险进行评估,风险最高的是 审单环节，虽然风险最高，但是在风险等级中处于中位“一般”的范围。在日常业务中 也发现，审单的难度并不是那么大，无需转移风险由总行来审核。这一环节引发风险 的主要因素是市场风险、欺诈风险和业务人员风险意识不高。只要制定相应的管理对 策，这一风险是可以预防的。其次是审核信用证、系统录入、通知客户做国际收支申 报及结算步骤中复核人员复核环节，这些风险也是可以通过制定相应的管理对策来预 防。风险综合评分最小的是通知、交单中复核人员复核和交单中科长复核，此类风险 可以通过组织结构的调整来预防。由风险的高低来确定风险管理对策的轻重缓急，具 体如下：
4.5.1建立市场风制
S银行苏州分行出口信用证业务己有根据开证行及其国别的风险等级评估机制， 仍有以下类别风险需要在业务办理前进行评估。这一管理对策首当其冲。
1.完善开证行资信评估机制
S银行苏州分行可通过梳理业务台账以及使用SWIFT系统的数据信息,登记与S 银行苏州分行有出口信用证业务往来的银行的相关信息来作为判断其作为开证行时 的资信凭证，比如银行名称、国别、业务数量、单笔金额、月总金额、拒付频率及理 由、处理结果和风险评级。将拒付理由分为两类：无理拒付和合理拒付，并计算出各 自占总拒付数量的比值，计算结果作为风险评估的参考。最后将各个银行按照拒付频 率和无理拒付频率从高到低分别确定风险等级，再综合两者进行评估。
2.建立交易对手风险评估机制
出口信用证业务风险评估过程中防范欺诈风险的关键是对交易对手进行调查。S 银行苏州分行应该建立起一个完整的贸易伙伴数据库，集合各个部门、同业以及专业 咨询机构中与客户相关的信息。此外，还可以关注各行业协会和贸易监管机构定期公 布的交流信息，以确定交易对象是否存在不佳的声誉，以此对进口商的资信进行评估, 判断其贸易的真伪和安全。保护出口商不会因为交易对手的资信问题岀现出口信用证 项下无理拒付，导致货款无法如期收回，蒙受资金和货物的损失。
3.建立贸易行业风险评估机制
由于苏州实体经济的行业特点，S银行苏州分行出口信用证业务涉及的货物主要 有钢性材料、家居用品、电子产品、化工产品等工业制品和纺织品。
钢性材料、化工产品等的销售地主要集中在东南亚经济增速较快的国家，以及诸 如非洲和南亚的一些新兴经济市场，这类产品相比西方发达国家的产品在价格上具有 极大的优势。欧美国家对从中国进口的机电类产品依赖度很大、替代程度不高，因此 获得很多进口商的青睐，根据信用证的条款规定，当货物安全运送到进口商要求的港 口后，进口商能比较诚信地付款，即使有时出现单据不符合标准的情况，进口商也是 愿意接受不符单据的。所以，这些出口货物的风险相对较低，属于低风险产品。
国外进口商对从中国进口的家居用品和纺织品的依赖程度高，但由于该类产品多 为劳动密集型、技术含量不高，容易被东南亚、拉美等国家的同类产品所替代，所以 在出口时有因为单据不符等原因拒付的风险。
S银行苏州分行可以将出口信用证涉及的货物根据以上依据进行风险评估。
4.5.2改进绩机制
应对操作风险，需要提高S银行苏州分行国际结算部门操作人员业务处理的准确 率和专业度。这一对策是关键。
建议人力资源部门要求每位员工每日自省总结，以表格的形式实时记录下自己在 业务操作中发生的差错，以及属于哪个环节哪个步骤，并在晚上下班前10分钟和部 门内同事共同分享交流，提醒自己也提醒其他同事注意。每周做周度总结，归纳发现 自己在每一个环节发生同样的错误的次数，每月做月度总结并进行排序，回顾错误最 多的事项发生时候的情景，分析原因，并寻找自己能避免犯错的方法。月度部门内同 事再一起开分享会，展示自己错误最多的环节，并立下目标，下个月起重点关注这一 环节，并降低差错率。年度部门内总结，自己降低了哪些环节的差错率，设定第二年 的关注目标。
将自省要求加入到员工绩效目标表格中，作为员工年度工作中一项需要正式完成 的内容，将其与绩效挂钩，决定年终奖金的金额，起到正面的督促的作用。
出现差错体现专业度的环节是审核信用证并发现软条款和审核客户提交的单据。
2017年，S银行苏州分行国际结算部门操作人员中75%都是国际贸易专业毕业 或有贸易相关工作经验的员工，25%的员工非专业岀身。业务出错率相当，说明是否 专业出身这一因素并非是风险影响因素。那么，就是说大家在多年业务操作中，已经 培养出了业务操作的专业技能。提升专业度无需区分专业和非专业出身。
既然大家都具备一定的专业技能，仍然出错，说明这个一定的专业技能仍然在一 个很低的水平，当情况遇到变式，操作人员便识别不出来，而且仅靠既有业务存在的 专业知识来解决未来可能遇到的更多更复杂的信用证条款，是存在隐患的，导致每次 遇到新的问题便阵脚大乱，差错率增加。因此，国际结算部门工作人员需要增加对出 口信用证专业知识的学习。同时要考虑到，对于任何知识，被动学习和主动学习的效 果大相径庭。S银行苏州分行国际结算部门釆取的措施需要推动员工主动学习。
建议S银行苏州分行国际结算部保留召开学习会的传统，但是频率和形式稍作改 变。第一，加强专业知识的深度，学习会主题仅限信用证软条款和单据审核两个主题 之内，单据审核包括对国际商会编写的《ICC跟单信用证统一惯例》全本的熟练掌握。 因为全球贸易每天都在进行，同时也会产生很多新的问题，同一个主题每个月都有很 多更新，所以不用担心无内容可学。第二，因为人数少，只有4人，因此每月的学习 会由1名员工提出一个主题，比如“变相可撤销信用证条款"，大家各自准备并抽空讨 论，可以认领其中一部分做研究，最后在会上一起分享交流。这样的形式让4个人都 是参与者，而非1人分享，其余3人都是观众，以往经验来看，分享人分享完，询问 其他人有没有问题，都是没有，这样的学习会效果比较差。第三，因为每次学习会4 个人都要参加准备，需要花费时间和精力，因此将学习会频率降低，每一个季度举办 一次，给大家充分的时间准备。第四，第四季度增加测验，考察大家能自己编写出几 种信用证软条款或者找出样本单据中的错误，将测验结果纳入绩效考评，取消绩效考 评中对召开学习会的绝对数量作为指标的项目。
4.5.3完善培训机制
完善培训机制是S银行苏州分行对出口信用证风险管理的关键。S银行苏州分行 人力资源管理部门应该充分关注信用证相关的国内培训会和交流活动，给国际结算部 门至少每年一次的学习机会，通过接受专家的培训以及和同行之间的业务交流，增加 知识广度和深度，为未来处理业务打下坚实的基础。
国际商会授权、英国金融服务协会组织的跟单信用证专家资格考试每年举办一次, 这是从业人员系统学习信用证知识的机会。人力资源管理部门可以鼓励员工参加考试, 并在考试通过后对一部分或全部考试报名费用予以报销。
4.5.4创造业务人员与客户面对面交流的机会
与客户增加联系是提高业务人员责任感的一种可行方案，S银行苏州分行可以分 阶段地试行，并通过业务数据反馈效果。
通过和S银行苏州分行国际结算部门的操作人员面对面访谈发现，缺乏业务处理 的闭环意识其实因为这最后一步是在业务已经帮客户入账之后，银行收取手续费的所 有环节均已完成，未通知客户做国际收支申报虽然是对银行声誉造成巨大风险，但是 似乎跟自己没有特别大的关系，操作人员经过前面所有很有压力的环节，在这一环节 瞬间放松,能感受到的自身的压力感和承担的责任感已经显著降低，因此会遗漏操作。
和自身业务处理有关的环节因为都是需要自己操作，给予自己切身体验感，因此 产生巨大的压力和责任感，通知客户申报这一环节其实是客户去申报，感觉和自己的 关系己经不大了，做不做的责任转嫁给了客户。
建议由前台客户经理将操作人员带到客户的工厂引荐给业务相关的财务、关务等 部门工作人员，通过走出银行办公室换到客户的工厂，地点的转换减轻了业务处理时 的紧迫感和焦虑感，和客户的业务操作人员的面对面亲切交流能给冷冰冰的业务资料 增加了温度。再回到办公室处理业务的时候想起的是客户的实体厂房、办公楼和热情 的工作人员，增加了愉悦度的同时也加强了责任感。
4.5.5组织结构调整
组织结构的调整是长足发展计划。建议除审核信用证、审核单据和涉及费用收取、 客户入账的环节，仅设置一级复核，也就是科长来做全面复核工作，复核节约下来的 时间，用在处理上述除外的环节做全面复核，科长的终审也只查看最重要和易错的部 分。对操作人员来说，将每笔业务的实际复核人数降低为1人，适当地增加其业务处 理的压力，使其每一步都谨慎小心，减少差错率以及返工的不必要的时间浪费。复核 人员在业务条线上是很关键、承上启下的一步，也是处理业务数量最大，心理压力最 小，辛苦却很容易懈怠的一步。所以，减少差错率低的业务工作量，给复核更多时间 谨慎地去复核风险更大的业务。对科长来讲，适当放手，将专业度较高的复核工作更 多地交给复核，进一步培养其能力和担当，收获业务小能手的同时，也有足够的时间 处理事务性事项，更好地把握整个部门的工作节奏。
组织结构的调整不是一蹴而就的，建议以季度为一个试行期限，逐步放开对审核 信用证、审核单据和涉及费用收取、客户入账环节的两级审核制度，并记录业务数据 对效果进行反馈评价。
第五章S银行苏州分行出口信用证业务风险处理保障措施
5.1成立风险管理领导小组
为确保S银行苏州分行出口信用证风险管理对策的顺利推进，需要组建风险意识 宣传领导小组，由副行长担任组长，业务总监担任副组长，国际结算部门总经理为领 导小组成员。领导小组负责监管出口信用证业务相关的流程、人员培训和组织结构等 诸多工作事项，并负责安排、指导、督促和协调各类相关事务。国际结算部门、风险 管理部门、合规部门以及综合管理部需要做好各自职责范围内的事情。第一点，各个 部门根据职能和权利划分各自的任务，拥有独立职能的同时，避免职能的交叉，因此 避免一个工作任务有多个部门重复去执行，造成人员的浪费，也避免了风险发生时各 个部门推卸责任，以此提高效率、达到风险管理目标。第二点，领导小组组长，即副 行长拥有风险对策的最终决策权，各部门总经理需要向副组长，即总监汇报阶段性管 理成果，再由副组长综合向组长传递。信息在第一级通路各自独立，在第二级通路汇 总、加强相互之间的联系。最后，母行和总行内审部门定期对各部门长进行职责评价， 方式包括不仅限于询问和检査，根据各部门长给出的答复，形成考核报告。
5.2加强制度建设
S银行苏州分行需要不断加强风险管理制度建设、维护信用证业务办理的规范流 程，防控和消除风险隐患。严谨、公平的制度对约束银行工作人员的工作行为和工作 态度，强化责任心，都起到统一价值导向和激励作用。制度的制定如果只停留在表面、 不规范不全面或者没有可执行性，并且没有通过正确有效的方法在全行被广泛传导和 贯彻执行，那么制度的存在没有意义，对出口信用合作业务的风险管理很难起到规范 和督促的作用。
对制度的设计应注意：一是制度的脉络要足够清晰，解决制度之间的交叉和制度 缺位问题，进一步从制度功能的角度理顺；二是制度的制定要足够完整，既要有风险 管理体系实施流程的制度，也要有对于实施过程中考核的制度；三是制度规定要精细 化，必须具有可操作性。制度规定需要有硬核而非空心，在制定执行的基本业务要求 时，不能仅限于约束操作流程，对制定实施条件也是迫在眉睫。并且值得注意的是, 出口信用证业务的风险不断变化，意味着S银行苏州分行的风险管理环境在不断变化, 银监会、外管局及人民银行一直在根据国际最新的风险管理理念和方法来研究和调整 国内的制度。S银行苏州分行业需要不断地调整和修改制度方案，使方案适应瞬息万 变的业务环境，及时应对政治和市场等方面的风险，促进出口信用证业务的可持续发 展。只有制定可操作的制度，并及时更新信息、及时调整制度规范，才能做好出口信 用证业务的风险管理，促进业务不断地良性发展。
5.3提高员工风险意识
风险管理的第一步是确立风险管理的目标，第二步是风险的识别。在员工操作这 一层的风险管理，首当其冲就是要提高员工的风险意识。如果没有意识到业务处理可 能会出现风险，进而造成巨大的不良后果，员工的操作会缺乏约束。
建议S银行苏州分行在新员工入职培训时就增加出口信用证风险意识的培养。员 工新入行是职业生涯中最紧张最谨慎的时刻，这时候学习到的东西往往是会贯穿整个 从业经历，并且会被较为严格地执行。制定风险意识培养的学习资料可以包括：风险 管理的目标、风险的种类、引发的不良后果以及风险造成实际损失的案例。经过这一 步的培训，新人对办理出口信用证业务的第一印象就是风险管理，这将使得其在日后 的业务处理中会更加规范自我行为、自觉提高准确度和专业度，以达到风险管理目标。 并且由部门领导在部门内及时更新分享国际上最新发生的风险案例，大家共同讨论和 学习，不断重复，使员工不断加深对风险管理重要性的认识，并使员工实时提醒自己 的操作要谨慎以防范风险。人力资源部可以制作以出口信用证风险管理为主题的电子 的学习资料，以主观和客观题的形式定期对员工进行考核，使员工对风险意识的增强 不仅限于看到，而且还是思考和理解之后的深刻记忆。
5.4注重文化建设
建议S银行苏州分行人力资源部门通过生动有趣的培训介绍S银行的发展沿革， 从银行开立起拓展到第一批客户的不易到银行维护客户关系的用心，以历史上母行或 者海外分支机构发生的重大声誉风险事件为例，向员工揭示重大风险事项给银行带来 的各项危机，这将直接影响银行的存续和从业人员的去留。并且感谢每一位员工在自 己的岗位上默默地给银行做出的贡献。在这个过程中，增加员工对S银行发展史的了 解、归属感和责任感，并且感受到任何一个客户都是银行重要的合作伙伴，服务好每 一个客户都是与自己工作息息相关，是职责范围之内的事情。
人力资源部门还可以通过了解、关心员工增加其归属感和认同感。在特定的节日 给员工制造一个适合主题的氛围，分发一些精心挑选给予员工温馨祝福和美好祝愿的 小礼品，可以是文具等工作时可以使用到的物品。一方面，员工会愿意在节日时和朋 友分享自己愉快的感受，加深了银行与员工的联系，另一方面，员工在工作时可以看 到节日礼品，放松工作心态，以更愉悦的和积极的状态完成任务。这样的举措让员工 更好地融入银行大家庭的氛围，时刻提醒自己是银行的一个组成部分，使其更具责任 感，更加规范自己的一言一行。
第六章结论与展望
6.1研究结论
本文的主要结论：根据风险管理理论的框架，设定了 S银行苏州分行办理出口信 用证业务的损前目标，即在符合跟单信用证统一惯例的规则条款的前提下，银行各个 业务环节人员通力配合，以为客户提供准确、专业和贴心的业务处理为核心，选取合 理的最经济的方案。还有损后目标：及时止损，用坦诚的态度、专业的描述挽回声誉， 保障S银行苏州分行的持续经营。
结合S银行苏州分行国际结算部门办理出口信用证业务的流程梳理结果，发现风 险管理中存在的问题，分析归纳出业务处理各个环节可能引发风险的客观和主观因素, 并建立风险评估体系评价现有风险指数。提出风险管理对策：1、建立市场风险评估 机制。2、完善培训机制。3、改善绩效考评机制。4、创造业务人员与客户面对面交 流的机会。5、调整组织结构。
最后，提出保障措施补充S银行现有的风险管理体系：1、成立风险管理领导小 组。2、加强制度建设。3、增强业务人员风险意识。4、注重文化建设。
期望本文的相关研究和结论能给S银行苏州分行国际结算部门办理出口信用证 业务提供一定的帮助和思路。
6.2不足与展望
由于本人收集到的资料和研究的时间有限，局限性主要存在以下几个方面：
1.通过与S银行苏州分行办理岀口信用证业务的员工进行调研访谈，获得的信息 带有员工及本人的主观意识，可能影响到结论的客观性，并且也可能有忽视掉的重点， 使得研究的结论不全面。
2 .受限于认知思维水平，加上本人对出口信用证这个领域的知识、技能和经验的 局限性，研究的深度和广度存在不足。
3.国际形势的日新月异给出口信用证业务带来的风险也与日俱増，未来可能出现 更多更复杂的风险因素，现在无法预测。
由于客观条件的约束，本文未能追踪S银行苏州分行完善培训体制及调整绩效考 评机制等管理对策的执行效果，本人将在今后工作中持续探索、动态改进，并且在以 后更加深入地学习和研究，提升认知水平。
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